Приказ о учетной политике раздел ндпи

Содержание
  1. Приказ о учетной политике раздел ндпи
  2. Делаем выписку из учетной политики — образец
  3. Как составить приказ об утверждении и изменении учетной политики
  4. Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма)
  5. Учетная политика на 2004 год
  6. Вопрос: .Организация является плательщиком НДПИ. Согласно учетной политике для целей налогообложения оценка стоимости добытого полезного ископаемого определяется исходя из его расчетной стоимости. (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)
  7. НДПИ: что налогоплательщик вправе закрепить в учетной политике
  8. Форма приказа об утверждении учетной политики
  9. Как правильно отразить в учетной политике учет по добыче песка
  10. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ: сроки сдачи, заполнение
  11. Кто сдает декларацию по НДПИ
  12. Сроки сдачи декларация по НДПИ в 2021 году
  13. Как заполнить декларацию по НДПИ
  14. Раздел 1
  15. Раздел 2
  16. Раздел 3
  17. Раздел 4
  18. Раздел 5
  19. Раздел 6
  20. Раздел 7
  21. Раздел 8
  22. Нулевая декларация
  23. Учетная политика: распространенные заблуждения
  24. Вопрос: .Организация является плательщиком НДПИ. Согласно учетной политике для целей налогообложения оценка стоимости добытого полезного ископаемого определяется исходя из его расчетной стоимости. Правомерно ли включать в расходы горного участка, являющегося структурным подразделением организации и располагающегося по месту нахождения организации, суммы начисленного налога на имущество при формировании расчетной стоимости полезного ископаемого? (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)
  25. Приказ об утверждении учетной политики
  26. Образец учетной политики – 2021
  27. Учетная политика — 2021
  28. Учетная политика
  29. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  30. Вычет по НДПИ нужно прописать в учетной политике
  31. Порядок отражения в бухучете и при налогообложении НДПИ
  32. Порядок учета расходов при определении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых для целей исчисления НДПИ (Мартемьянова Е.В.)
  33. Порядок уменьшения сумм НДПИ зависит от принятой учетной политики организации
  34. Как сформировать учетную политику в целях налогообложения
  35. Что такое учетная политика
  36. Образец приказа об утверждении учетной политики на 2021 год
  37. Какие вопросы решает учетная политика

Приказ о учетной политике раздел ндпи

Приказ о учетной политике раздел ндпи

→ → Обновление: 20 октября 2021 г.

Для осуществления ведения бухгалтерского и налогового учета бухгалтерская служба хозяйствующего субъекта разрабатывает документ, в котором определяются конкретные требования и положения бухгалтерского и налогового учета, применяемые на данном предприятии.

Для закрепления правил бухгалтерского и налогового учета хозяйствующим субъектом оформляется приказ об учетной политике. Типовая форма приказа отсутствует, вследствие чего этот документ составляется в произвольной форме.

Положения, характеризующие учетную политику хозяйствующего субъекта, можно оформить разными вариантами:

  1. положения оформляются непосредственно в тексте приказа;
  2. положения оформляются в виде приложений к приказу.

Приказ должен содержать обязательные реквизиты, в числе которых — дата составления, наименование, текст, подписи и другие.

Структура приказа об утверждении политики в области бухгалтерского и налогового учета является стандартной.

Делаем выписку из учетной политики — образец

Документы бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 24 июня 2021 Выписка из учетной политики — образец ее может потребоваться хозяйствующему субъекту для ответа на запрос налоговиков или контрагентов. Как оформить документ с таким названием, расскажем в нашем материале. Выписка из учетной политики — документ, с оформлением которого приходится сталкиваться практически всем организациям и предпринимателям.

Основные свойства выписки: краткость — возможность представить информацию по отдельному узкоспециализированному

Как составить приказ об утверждении и изменении учетной политики

Пятовол Светлана Владимировна Автор PPT.RU 22 мая 2021 В каждой организации должна быть учетная политика (УП).

И не одна, а две: для целей бухгалтерского и для целей налогового учета. Но прежде чем начать работать в соответствии с этим документом, его надо утвердить приказом руководителя. Выбранные организацией методы влияют:

  1. на ее финансовые показатели;
  2. на величину себестоимости продукции, работ и услуг;
  3. на размер налогов.

Все это и следует предусмотреть в УП для целей бухгалтерского и налогового учета.

Требование о составлении такого документа регламентируется:

  1. для целей бухучета: пунктом 2 ПБУ 1/2008 и частью 1 ст.

Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма)

____________________________________________________ (наименование организации) ПРИКАЗ N ___ об учетной политике в целях налогообложения на ____ год г.

4. Налоговый учет ведется в рамках бухгалтерского учета.

5. Налоговый учет ведется в обособленном налоговом плане счетов.

6. Обязанности по ведению налогового учета возлагаются на ______________. 7. Обязанности по взаимодействию с налоговыми органами возлагаются на _____________. 8. Перечень регистров, которые должны формироваться на бумажных носителях в обязательном порядке: _______________________.

Учетная политика на 2004 год

Владимир МАЛЫШКОЭксперт «ПБУ» Конец каждого календарного года у бухгалтеров связан с уточнением учетной политики, которую планируется применять в бухгалтерском учете и в целях налогообложения в следующем году. Самое время подкорректировать или изменить отдельные её показатели.

Напомним, что это обязательно для организаций, у которых появляются новые виды деятельности или осуществляется структурные преобразования (п. 4 ст. 7 закона о бухучете, п.18 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»). Закон обязывает организации самостоятельно сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета (п.

3 ст. 5 закона). В налоговом законодательстве такая обязанность не закреплена, однако в главах 21, 25, 26 и 26.4 НК РФ имеются отсылки к учетной политике в целях налогообложения (ст. В большинстве своем такое упоминание связано с тем, что налоговое

Вопрос: .Организация является плательщиком НДПИ.

Согласно учетной политике для целей налогообложения оценка стоимости добытого полезного ископаемого определяется исходя из его расчетной стоимости. (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)

Вопрос: Организация является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых.

1 ст. 340 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из указанных в данной норме способов, в том числе исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

НДПИ: что налогоплательщик вправе закрепить в учетной политике

Важное По теме Читайте все материалы (171) по теме . Есть обновление (+120), в том числе: 18 апреля 2014 г. 11:48 Письмо ФНС от 07.04.2014 г.

№ ГД-4-3/6393@ “О применении положений статьи 343.

1 Налогового кодекса Российской Федерации” Подробнее о документе Правительством РФ утвержден перечень расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету при исчислении НДПИ. Разъяснено, что может закрепить в учетной политике использование этого вычета в отношении отдельных видов расходов, предусмотренных указанным перечнем.

Письмо Федеральной налоговой службы от 7 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6393@ “О применении положений статьи 343.1 Налогового кодекса Российской Федерации” Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов по вопросу применения положений статьи 343.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает следующее.

Форма приказа об утверждении учетной политики

> > > Налог-налог 13 ноября 2021 Все материалы сюжета Форма приказа об учетной политике помимо общих правил оформления должна учитывать специальные нормы закона.

Как может выглядеть такой приказ? Когда и кем он должен быть утвержден?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также приведем образец приказа об утверждении учетной политики на 2021 год, который можно скачать совершенно бесплатно.

Формирование приказа об утверждении учетной политики (УП) — процесс, подчиняющийся внутренним требованиям по разработке и утверждению распорядительной документации общего характера.

В бухгалтерском законодательстве и НК РФ о содержании утверждающего УП приказа ничего не сказано, поэтому: структура приказа — стандартная (общепринятая в данной компании) для такого рода документов (заголовок приказа,

Как правильно отразить в учетной политике учет по добыче песка

Все, что касается расчета НДПИ с базой расчета по стоимости добытого полезного ископаемого должно быть отражено в учетной политике. Законодательством предусмотрено три способа определения стоимости добытого полезного ископаемого: – исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий; – исходя из цен реализации; – исходя из расчетной стоимости.

Такие способы предусмотрены в пункте 1 статьи 340 Налогового кодекса РФ.

Один из них должен быть указан в учетной политике. Наиболее подходящий способов для песка второй (исходя из цен реализации).

Однако, Третий способ расчета стоимости полезного ископаемого (исходя из расчетной стоимости) применяется, если в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ, у организации не было операций по реализации конкретного вида добытого полезного ископаемого (абз.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ: сроки сдачи, заполнение

Приказ о учетной политике раздел ндпи

Деятельность по добыче полезных ископаемых из недр земли облагается соответствующим налогом. Налогоплательщики, которые пользуются недрами, вместе с уплатой налога обязаны составлять декларацию. Как заполнить отчетность и в какие сроки ее сдать, расскажем ниже.

Кто сдает декларацию по НДПИ

Сдавать отчетность по НДПИ должны организации и ИП, признаваемые пользователями недр (ст. 334 НК РФ).

Заполнить декларацию придется, если источником полезных ископаемых являются:

  1. Недра на территории Российской Федерации, которыми пользуется налогоплательщик на законных основаниях.
  2. Отходы (потери) добывающего производства. При этом извлечение полезных ископаемых лицензируется.
  3. Недра за пределами территории Российской Федерации, находящиеся под юрисдикцией РФ, используемые на основании международного договора или взятые в аренду у иностранных государств.

Добытыми налогооблагаемыми полезными ископаемыми признаются (ст. 337 НК РФ):

  • горючие сланцы;
  • уголь (бурый, коксующийся, антрацит);
  • торф;
  • углеводородное сырье;
  • многокомпонентные комплексные руды и товарные руды цветных, черных и редких металлов (железо, марганец, хром, медь, никель, рубидий, ртуть, индий, гафний, селен и т.п.);
  • полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды;
  • горно-химическое неметаллическое сырье (сульфат натрия, сера, бариты, йод, бром, карбонатные породы и т.д.);
  • горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, кварциты, стекольные пески, графит природный, глины огнеупорные и т.д.);
  • битуминозные породы;
  • редкие металлы — попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых и редких металлов и в многокомпонентных рудах;
  • неметаллическое сырье для строительства (гипс, известняк песок природный строительный, гравий, камень строительный и т.п.);
  • кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и самоцветов (топаз, нефрит, аметист, агат и т.д.);
  • драгоценные камни (сапфир, натуральные алмазы, изумруд, янтарь и т.д.);
  • полупродукты, содержащие в себе драгметаллы (золото, платина, осмий, лигатурное золото, палладий, и т.д.);
  • соль природная и чистый хлористый натрий;
  • подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
  • сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий);
  • извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов) – попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых.

Также к полезным ископаемым относится продукция из минерального сырья, полученная в результате разработки месторождения.

Сроки сдачи декларация по НДПИ в 2021 году

Декларация подается ежемесячно. Отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным. К примеру декларацию по НДПИ за апрель нужно представить до 31 мая.

Обратите внимание, что налог нужно уплатить до 25 числа. Он также уплачивается по итогам каждого месяца.

Как заполнить декларацию по НДПИ

Декларация состоит из титульного раздела и восьми разделов. Титульный лист и первый раздел нужно заполнять всегда, а вот остальные разделы по необходимости.

С заполнением титульного листа проблем обычно не возникает, достаточно внимательно внести реквизиты компании.

Раздел 1

В разделе 1 суммы налогов записываются в разрезе видов полезных ископаемых. Поэтому важно не ошибиться с КБК.

КБК по видам ископаемых на 2021 год:

  • 182 1 07 01011 01 1000 110 — нефть;
  • 182 1 07 01012 01 1000 110 — газ горючий природный из всех видов залежей углеводородного сырья;
  • 182 1 07 01013 01 1000 110 — газовый конденсат из всех видов залежей углеводородного сырья;
  • 182 1 07 01020 01 1000 110 — общераспространенные полезные ископаемые;
  • 182 1 07 01030 01 1000 110 — прочие полезные ископаемые (кроме природных алмазов);
  • 182 1 07 01040 01 1000 110 — полезные ископаемые на континентальном шельфе, в ИЭЗ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ;
  • 182 1 07 01050 01 1000 110 — натуральные алмазы;
  • 182 1 07 01060 01 1000 110 — уголь;
  • 182 1 07 01070 01 1000 110 — налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками особой экономической зоны в Магаданской области.

Раздел 2

Раздел 2 включает подразделы. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 данные по нефти расписывают исходя из места ее добычи.

В подразделе 2.1 записываются данные о лицензии, различные коэффициенты и сумму налога. По строкам 060-126 следует указать коэффициенты. Их значения определяется согласно формулам, указанным в ст. 342, 342.5, 342.2 НК РФ. В строке 060 допустим показатель со знаком «минус».

По строке 130 указывается сумма налога. Расчет этой строки может быть разным:

  • При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 2000 по 2010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц — показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1 х 0,7.
  • При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 4000 по 4010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц —показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1.

По строке 140 указывается сумма налогового вычета. Если вычет не применяется, по строке 140 ставится ноль. По строке 150 указывается сумма налога к уплате (разность строк 130 и 140).

Коды основания для раздела 2.1.1 берут из приложения к инструкции по заполнению декларации.

Значения строк 210-250 подраздела 2.1.2 определяются в соответствии со ст. 342.2, 342.5 НК РФ.

Раздел 3

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03200 или 03300 согласно приложению к инструкции по заполнению.

По строке 020 указывается КБК, а в строке 030 код по ОКЕИ. По строке 040 указывается налог (сумма значений строки 220 всех подразделов 3.1.). По строке 045 отражается сумма налогового вычета.

При заполнении раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 045 проставляется ноль, а значение строки 050 должно быть равно значению строки 040.

По строке 050 указывается налог к уплате (разность строк 040 и 045).

По строке 060 отражается коэффициент Кшфлу. По строке 070 указывается количество добытого газового конденсата. По строке 080 указывается ставка налогового вычета.

По строкам 090-187 фиксируют разные показатели, определяемые в соответствии со ст. 342, 342.4, 342.5 НК РФ.

По строке 210 указывается сумма налога по участку недр в рублях, по строке 215 — вычет.

По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр. По строке 240 прописывается базовое значение единицы условного топлива.

По строке 250 отмечают коэффициент, показывающий процент добытого газа горючего природного в общем количестве данного газа и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр с залежами углеводородного сырья.

По строкам 260-310 отмечают наименование и глубину залежи, ее плотность, коэффициенты. По строке 310 указывается сумма налога по залежи.

Раздел 4

Заполнение строк 010-050 аналогично заполнению одноименных строк второго раздела. В строке 060 нужно указать наименование месторождения, в строке 070 — дату начала добычи.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, по строке 090 — минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья.

По строке 100 указывается объем проданного добытого ископаемого, по строке 110 — выручка от его реализации.

По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации.

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, по строке 140 — сумма исчисленного налога, а по строке 150 — скорректированная сумма исчисленного налога.

Раздел 5

Заполнение строк 010-050 аналогично заполнению одноименных строк второго и четвертого разделов.

В строке 070 фиксируют стоимость единицы добытого ископаемого.

По строке 080 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

По строке 090 указывается объем проданного добытого ископаемого, по строке 100 — выручка от его реализации. По строке 110 указывается выручка от реализации с учетом коррекции.

По строке 120 отражаются расходы по доставке.

По строке 130 указываются расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла.

По строке 140 указывается налоговая база, по строке 150 — налог, по строке 160 — скорректированная сумма налога.

Раздел 6

По строкам 010 — 040 подраздела 6.1 отмечают данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. По строкам 050 — 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче ископаемых.

По строке 110 подраздела 6.2 указывается код по ОКЕИ. По графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, по графе 2 — его количество. По графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем объеме добычи. По графе 4 отражаются расходы (строка 100 х графа 3).

Раздел 7

На каждый участок недр по добыче угля заполняется отдельный лист.

По строке 010 указывается КБК. По строке 020 указываются реквизиты лицензии. По строке 030 проставляется код по ОКЕИ, по строке 040 — код по ОКТМО. По строке 050 нужно указать коэффициент Ктд (ст. 342.3 Кодекса), а по строке 055 — признак его применения.

В подразделе 7.1 налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому виду угля.

По строке 060 подраздела 7.2 указывается остаток неучтенных расходов (стр. 060 подр. 7.2 = стр. 160 подр. 7.2 за предыдущий налоговый период).

По строке 070 нужно зафиксировать расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в строках 080-100 из строки 070 выделяют виды расходов.

По строке 110 указывают расходы по обеспечению безопасности, включаемые в налоговый вычет.

В строку 120 заносят коэффициент Кт, который не может быть больше 0,3.

По строке 130 указывают налог без учета налогового вычета. По строке 140 фиксируют предельную величину налогового вычета (стр. 130 х стр. 120). По строке 150 нужно указать налог к уплате с учетом налогового вычета.

По строке 160 указывают остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода.

В подразделе 7.3 производится расчет суммы налоговых вычетов по участку недр.

По строкам 070 — 220 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде.

Раздел 8

Строки 010 — 050 заполняются аналогично одноименным строкам раздела 4.

По строке 060 указывается степень выработанности запасов нефти участка недр.

По строке 070 указывается год начала промышленной добычи нефти.

По строке 080 указывается коэффициент Кндд.

По строке 090 отражается средний уровень цен нефти сорта «Юралс».

По строке 100 указывается среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации.

По строке 110 указывается признак коэффициента Кг.

По строке 120 отражается коэффициент Кг.

По строке 130 указывается значение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть.

По строке 140 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр.

По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых (приложение № 3 к порядку заполнения декларации).

По графе 2 указывается количество нефти, подлежащей налогообложению.

Нулевая декларация

Налогоплательщик обязан отчитываться в ФНС России с месяца начала добычи ископаемых.

Если же организация приостановила добычу, сдать декларацию все равно придется. В таком случае достаточно представить титульный лист и раздел 1.

Сдавайте декларацию по НДПИ через Контур.Экстерн. Подготовить и отправить декларацию в сервисе очень легко. Перед отправкой заполненной отчетности система проверит ее на ошибки и контрольные соотношения. Когда налоговая служба примет декларацию, в Контур.Экстерне появится соответствующее уведомление.

Пример. Компания «Грот» занимается добычей песка. В апреле 2021 года зафиксированы следующие показатели:

  • Выручка от реализации песка без НДС (строка 100 раздела 5.2) – 5 100 000 рублей;
  • объем добытого песка (графа 2 раздела 5.1) — 20 000 тонн;
  • количество проданного песка (строка 090 раздела 5.2) — 17 000 тонн;
  • расходы по доставке песка (строка 120 раздела 5.2) — 320 000 рублей.

Рассчитаем стоимость единицы (строка 070 раздела 5.2): (5 100 000 — 320 000) / 17 000 = 281, 18 рубль.

Налоговая база (строка 140 раздела 5.2) = 281,18 х 20 000 = 5 623 600 рублей.

Налог за апрель (строка 150 раздела 5.2) = 5 623 600 х 5,5 % = 309 298 рублей.

Скачать бланк декларации

Скачать пример заполнения декларации

Учетная политика: распространенные заблуждения

Меняют учетную политику по мере необходимости.

Например, учетную политику на 2021 год следует утвердить до 31 декабря 2021 года включительно. То есть дата утверждения должна стоять именно 31 декабря или раньше.

Но еще раз повторим – достаточно составить учетную политику один раз при создании организации, а затем лишь вносить дополнения или изменения.

Про изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве необходимо обязательно указать в учетной политикеЕще один миф.

Точнее, «полуправда». Изменения в законодательстве происходят регулярно, и обычно они вступают в силу с начала года.

Вопрос: .Организация является плательщиком НДПИ. Согласно учетной политике для целей налогообложения оценка стоимости добытого полезного ископаемого определяется исходя из его расчетной стоимости.

Правомерно ли включать в расходы горного участка, являющегося структурным подразделением организации и располагающегося по месту нахождения организации, суммы начисленного налога на имущество при формировании расчетной стоимости полезного ископаемого? (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)

26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Кодекса.

При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются также косвенные расходы, определяемые в соответствии с гл. 25 Кодекса. В соответствии с п. 4 ст. 340 Кодекса прямые расходы, произведенные налогоплательщиком в течение налогового периода, распределяются между добытым полезным ископаемым и остатком незавершенного производства на конец налогового периода.

Отнесение расходов к прямым и косвенным осуществляется в соответствии с нормами ст. 318 Кодекса. В соответствии с пп.

7 п. 4 ст. 340 Кодекса при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в расходах, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде, учитываются в том числе прочие расходы, определяемые в соответствии со ст. На основании пп.

Приказ об утверждении учетной политики

Именно этот сотрудник определяет основные ее положения, а после того, как учетная политика окончательно подготавливается, он же согласовывает ее с руководством компании и утверждает у директора.

Затем происходит составление необходимой распорядительной документации, т.е. приказа.

предприятия, являясь своего рода связкой между законодательством РФ по бухгалтерскому и налоговому учету и нормативно-правовыми актами компании, нужен для внутреннего использования.

Приказ обязывает все подразделения компании, независимо от их местонахождения, исполнять правила учетной политики, а также назначает ответственных по контролю за этим лиц.

Приказ пишет обычно секретарь организации, он же отдает его на подпись директору. Каждый издаваемый в организации приказ должен иметь обоснование и основание для выпуска.

В данном случае, в качестве обоснования можно вписать

Образец учетной политики – 2021

: — организаций, чья бухотчетность подлежит обязательному аудиту (к примеру, ); — жилищных (жилищно-строительных) и кредитных кооперативов; — микрофинансовых организаций; — коллегий адвокатов и адвокатских бюро.

Ваша организация является Какой режим налогообложения применяет ваша организация: общий режим налогообложения совмещает общий режим налогообложения и уплату ЕНВД упрощенную систему налогообложения совмещает упрощенную систему налогообложения и уплату ЕНВД Какой объект налогообложения при УСНО вы выбрали: «доходы» «доходы, уменьшенные на величину расходов» Итак, поехали!

Ведение бухучета. Организация ведет бухучет:

— выберите вариант — посредством двойной записи на счетах бухучета (с применением сокращенного плана счетов) посредством двойной записи на счетах бухучета (с применением обычного плана счетов) без применения

Учетная политика — 2021

В тексте документа целесообразно закреплять те моменты учета, по которым есть выбор из нескольких вариантов, либо закон по ним не содержит однозначного толкования.

Например: какие применяются, как создаются резервы и т.п.

Переписывать однозначные положения ПБУ, или Налогового кодекса, не предлагающие выбора, бессмысленно.

Учетная политика

Этот подход наиболее выгоден акционерам, так как он «показывает» наибольшую прибыль.

Такую стратегию часто выбирают публичные компании, где менеджеры ответственны перед акционерами за прибыль и, соответственно, дивиденды.

— Консервативный подход, при котором формируется минимальная прибыль В этом случае, следует избрать способы учета, которые позволяют расходы признавать как можно раньше.

Этот подход нередко используют частные компании, для которых важно реальное положение дел в компании и консервативный подход к своим финансовым результатам.

По налогу на прибыль организаций также могут ставиться определенные цели. Если налогоплательщик прибыльный, то можно добиваться цели минимизации налогооблагаемой прибыли.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Ведь для того, чтобы правильно исчислять НДПИ, организациям, являющимся плательщиком указанного налога, необходимо указать в своей учётной политике несколько крайне существенных аспектов.

Что выбрать и как именно – спросит бухгалтер. Э, нет, в данном случае не бухгалтер будет выбирать метод учёта – он может только применять выбранный метод.

Вычет по НДПИ нужно прописать в учетной политике

№ 455 (далее – Перечень). Это:

  1. материальные расходы, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового кодекса РФ, и указанные в Перечне;
  2. расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в Перечне.
  3. расходы на приобретение или создание амортизируемого имущества, поименованного в Перечне;

Угледобывающие предприятия могут выбирать как им учитывать расходы на обеспечение безопасных условий и охрану труда: списывать на затраты в целях налога на прибыль либо принимать в счет уменьшения НДПИ (ст.

343.1 Налогового кодекса РФ).

Естественно, что такие расходы можно учесть только один раз.

И здесь предприятию важно определить, какой налог выгоднее уменьшать.

Принятое решение надо закрепить в учетной политике.

Порядок отражения в бухучете и при налогообложении НДПИ

В зависимости от того, какой метод признания расходов применяет организация, будет решаться момент учета расходов на уплату НДПИ при расчете налога на прибыль:

  1. метод начисления — расходы на уплату НДПИ включаются в базу по налогу на прибыль в момент его начисления (п. 7.1 ст. Налогового кодекса РФ);
  2. кассовый метод — уплаченный НДПИ нужно учесть в расходах в день его перечисления в бюджет (п. 3.3 ст. Налогового кодекса РФ).

Организация применяет УСН Следует помнить, что если организация добывает и реализует полезные ископаемые (за исключением общераспространенных), то она не может применять УСН (п. 3.8 ст. Налогового кодекса РФ). В то же время переход на УСН при добыче общераспространенных полезных ископаемых не освобождает от обязанностей плательщика НДПИ (п.

2 ст. Налогового кодекса РФ)

Порядок учета расходов при определении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых для целей исчисления НДПИ (Мартемьянова Е.В.)

В Постановлении от 08.12.2009 N 11715/09 Президиум ВАС РФ отразил свою позицию, согласно которой расходы, учитываемые при определении расчетной стоимости, должны относиться к затратам на добычу конкретного полезного ископаемого, быть связаны с такой добычей, то есть должны обусловливать добычу и быть направлены на получение полезного ископаемого, а не являться ее следствием.

Расходы либо деятельность налогоплательщика, не связанные с добычей, а также осуществленные после завершения процесса добычи полезных ископаемых, не должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.В соответствии с п. п. 8, 9 Методических указаний по контролю за технической обоснованностью расчетов платежей при пользовании недрами, утв.

Постановлением Госгортехнадзора России от 10.

Порядок уменьшения сумм НДПИ зависит от принятой учетной политики организации

Порядок признания расходов, указанных в п. 1 ст. 343.1 НК РФ, должен быть отражен в учетной политике для целей налогообложения.

Изменение указанного порядка допускается не чаще одного раза в пять лет. Согласно п. 2 ст.

11 НК РФ учетная политика для целей налогообложения – это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующим приказом или распоряжением руководителя организации и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

Абзацем 6 ст. 313 НК РФ установлено, что изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета.

Как сформировать учетную политику в целях налогообложения

Как вести такой учет, решает налогоплательщик.

Главное — определить и утвердить выбранные правила расчетов налогов. Это и есть учетная политика для целей налогообложения.

Ее положениями бухгалтер будет руководствоваться при исчислении сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.К сожалению, термин «учетная политика» не имеет законодательного определения применительно к налогообложению.

Что такое учетная политика

Учетной политикой называют ряд способов ведения бухгалтерского и налогового учета, применяемых на предприятии. Каждая организация вправе составлять собственную учетную политику, которая может зависеть от самых разных параметров.

О том, как уполномочить главного бухгалтера на подписание документов за руководителя, читайте в материалах:

  • «Приказ о предоставлении права подписи главному бухгалтеру»;
  • «Приказ о праве подписи первичных документов — образец».

Помимо главбуха приказ об утверждении УП вправе подписать любое уполномоченное лицо, если такую обязанность на него возложил руководитель в отдельном приказе или доверенности.

Образец приказа об утверждении учетной политики на 2021 год

Рассмотрим на примере, как составить приказ об утверждении учетной политики (образец).

Пример

ООО «Техномаш» получило свидетельство о госрегистрации 02.03.2021. Деятельность начата с этой же даты.

3. _________________________________________________________________________________;

(перечислить виды транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения транспортным налогом согласно п. 2 ст. 358 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации)

б) обособленное выделение в учете легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей:

1. _________________________________________________________________________________;

2. _________________________________________________________________________________;

3. _________________________________________________________________________________.

(перечислить легковые автомобили, при исчислении транспортного налога с которых п. 2 ст.

К числу влияющих на нее факторов относятся:

  • федеральные и местные законы и подзаконные акты;
  • виды налогообложения организации;
  • способ ведения хозяйственной деятельности и т.п.

Всего существует три вида учетной политики, закрепленных в законодательстве:

  1. учётная политика для бухгалтерских целей;
  2. учётная политика для налоговых целей;
  3. учётная политика для отчётности по международным стандартам.

Какие вопросы решает учетная политика

Перечень проблем, которые затрагиваются в учетной политике, весьма обширен.

Если речь идет о бухгалтерии, то тут и рабочие планы счетов, способы учета товаров и материалов, способы распределения доходов, шаблоны первичных документов и т.д.

Учетная политика в плане налогов также разнообразна по своему содержанию.

Налоговой базой является стоимость полезных ископаемых, рассчитанная исходя из сложившихся цен реализации (без учета субсидий)

Да, нужно.

Пунктом 1 статьи 340 Налогового кодекса РФ предусмотрено три способа определения стоимости добытого полезного ископаемого:

по сложившимся ценам реализации без учета субсидий;

по ценам реализации;

по расчетной стоимости.

Способ расчета стоимости по ценам реализации (в т. ч. без учета субсидий) применяйте, если у организации были факты реализации полезного ископаемого в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ.

При получении субсидий такой способ может применяться, даже если в текущем налоговом периоде операций по реализации полезного ископаемого не было, но полезное ископаемое реализовывалось в прошлом месяце (п. 2–4 ст.

340 НК РФ).

(выбрать:

— для арендованных объектов основных средств;

— для капитальных вложений в арендованные объекты)

в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

6.21. Установить, что для целей налогообложения прибыли в отношении приобретаемых объектов основных средств, бывших в употреблении, норма амортизации определяется

(выбрать:

— исходя из общего срока полезного использования объекта в общеустановленном порядке;

— исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации этого объекта предыдущими собственниками)

6.22.

(выбрать:

— доходами и расходами, связанными с производством и реализацией;

— внереализационными доходами и расходами)

6.3. Организовать систему исчисления налоговой базы при расчете налога на прибыль, которая определяется на основе порядка группировки и отражения объектов и хозяйственных операций

(выбрать:

— только в бухгалтерском учете организации;

— одновременно и в бухгалтерском, и в налоговом учете организации;

— только в налоговом учете организации)

Указанная система приведена в Приложении N ___ к настоящему Положению.

Утвердить формы аналитических регистров налогового учета для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль, указанные в Приложении N ___ к настоящему Положению.

Установить перечень лиц, имеющих право подписи регистров налогового учета.

6.4.

— исходя из срока полезного использования, установленного предыдущим собственником этих основных средств, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником)

6.23.

_____________________ (указать: включать или не включать) в состав косвенных расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере _______ (указать размер не более 10 процентов; не более 30 процентов в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст.

Назначить ответственным за подготовку и представление в налоговые органы заявления и копий соответствующих документов для получения (возобновления действия) свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в порядке ст. 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации ________________.

(выбрать и указать:

— конкретного специалиста;

— соответствующий отдел организации)

Назначить ответственным за представление налоговому органу, выдавшему свидетельство, отчета об использовании денатурированного этилового спирта ____________.

(выбрать и указать:

— конкретного специалиста;

— соответствующий отдел организации)

Назначить ответственным за представление документов, предусмотренных п. 11 (или: 12, 16) ст.

Важно

Установить, что срок создания резерва по расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки составляет ________________ (указать: не более двух лет).

6.43.

Установить, что расходы на отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», признаются для целей налогообложения прибыли ________ (указать: в сумме не более 1,5%)доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ.

6.44. Установить, что расходы, непосредственно связанные с выполнением НИОКР и не перечисленные в подп.

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: