Подоходный налог с физлиц в казахстане сколько процентов

Содержание
  1. Всё что нужно знать о налогах в Казахстане простыми словами
  2. Корпоративный подоходный налог
  3. Налог на прибыль
  4. Налог на добавленную стоимость
  5. Индивидуальный подоходный налог
  6. Налоговые вычеты, предусмотренные для плательщиков ИПН
  7. Единый совокупный платёж
  8. Это относится к вам, если
  9. ЕСП не применяется, если
  10. Что даёт ЕСП?
  11. Социальный налог
  12. Налог на недвижимость
  13. Как узнать сколько платить?
  14. При сдаче жилья в аренду
  15. При продаже недвижимости
  16. Транспортный налог
  17. Что будет если не платить налоги?
  18. Налоги в Казахстане: за что платят граждане РК?
  19. №2. Налог на транспорт
  20. №5. Сбор с аукционов
  21. №7.Плата за пользование водными ресурсами
  22. Налоги в РК 2021: ставки и сроки
  23. Налог на автомобиль
  24. Земельный налог
  25. Налог на имущество
  26. Подоходный налог в Казахстане – 2021
  27. Налогдлясвободныхработников
  28. Как, куда и сколько уходят выплаты ЕСП?
  29. Кто не может воспользоваться ЕСП?
  30. Новые технологии для удобства взимания налогов
  31. Изменения налогов на зарплату в России
  32. Подоходный налог на доходы в Беларуси
  33. Налогообложение доходов физических лиц, полученных за границей
  34. Что понимается под доходом?
  35. Каким налогом облагаются доходы физического лица?
  36. Какова ставка индивидуального подоходного налога?
  37. В каких случаях, не уплачиваются налоги с доходов, полученных за пределами Республики Казахстан?

Всё что нужно знать о налогах в Казахстане простыми словами

Подоходный налог с физлиц в казахстане сколько процентов

Для составления личного бюджета и бюджета компании или бизнес-плана необходимо рассчитать обязательные выплаты. К ним можно отнести коммунальные платежи, платежи по кредитам и налоги.

Поговорим о видах налогов в Казахстане простыми словами: кто должен платить налоги, сколько нужно платить, и что будет, если перестать платить налоги.

Корпоративный подоходный налог

КПН – это от 10% до 20% от налогооблагаемого дохода. Таким налогом облагаются доходы юридических лиц, ведущих деятельность на территории Казахстана.

Налог на прибыль

Иностранные юридические лица также обязаны оплачивать налог на прибыль, который составляет 15% и оплачивается исходя из суммы чистого дохода после того, как был оплачен КПН (корпоративный подоходный налог).

Налог на добавленную стоимость

Если вы ввозите товар в Казахстан, вам нужно оплатить налог на добавленную стоимость – это налог на импорт в 12%. При этом экспорт товаров не облагается налогом.

Индивидуальный подоходный налог

ИПН – индивидуальный подоходный налог, который должны выплачивать физические лица и индивидуальные предприниматели, которые получают доход. Этот налог облагается у источника выплат, то есть эти деньги снимаются автоматически, и вам не нужно ничего делать самостоятельно.

Налоговые вычеты, предусмотренные для плательщиков ИПН

  1. Обязательные пенсионные взносы
  2. Договоры накопительного страхования
  3. Стандартные налоги

Другие налоги, которые включают в себя

  • налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
  • налоговый вычет на медицину
  • налоговый вычет по вознаграждениям

Единый совокупный платёж

С 2021 года в Казахстане введён Единый Совокупный Платёж. Он создан для того, чтобы самозанятые граждане Казахстана могли легализовать свою деятельность.

Это относится к вам, если

  • вы работник личного подсобного хозяйства
  • вы неоплачиваемый работник семейных предприятий
  • вы предприниматель, с оборотом менее 1 175 МРП в год, не имеющий работников (это про вас, если вы преподаёте в качестве репетитора, даёте психологические консультации, работаете няней и т.д.)

То есть, вы можете платить ЕСП если вы оказываете услуги исключительно физическим лицам или продаёте физическим лицам сельскохозяйственные продукты собственного производства (кроме подакцизных товаров).

ЕСП не применяется, если

  • Вы сдаёте в аренду коммерческую собственность, кроме жилья
  • Вы осуществляете деятельность на территории коммерческой недвижимости
  • Вы индивидуальный предприниматель
  • Лицо, занимающееся частной практикой
  • Иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов)
  • А также, если вы зарабатываете больше 3 114 995 тенге в год в 2021 году (1175 МРП, 2651 тыс. тенге в месяц)

Для оплаты ЕСП нужно просто прийти в банк с удостоверением личности и сообщить сотруднику о том, что хотите оплатить ЕСП.

Что даёт ЕСП?

Кроме легализации вашего бизнеса, деньги будут отчисляться

  • в пенсионный фонд 30%
  • фонд медицинского страхования (ОСМС) 40%
  • ИПН 10%
  • Социальные отчисления 20%

Социальный налог

Этот налог необходимо платить если вы

  • Юридическое лицо
  • ИП
  • Профессиональный медиатор
  • Адвокат
  • Частный нотариус
  • Частный судебный исполнитель

Для юридических лиц объектом налогообложения являются зарплаты работников: ставка 9,5%.

Для ИП и прочих групп, перечисленных выше, объектом налогообложения является число работников, включая самого плательщика: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.

Платить налог нужно раз в месяц.

Социальный налог платить не нужно, если вы:

  • Применяете СНР (специальный налоговый режим) для фермерских и крестьянских хозяйств и на основе патента
  • Организация, где работают инвалиды

Налог на недвижимость

Вам необходимо платить налог на недвижимость

  • Если вы собственник квартиры, дома или дачи
  • Если вы сдаёте недвижимость, которая у вас в собственности
  • Если вы продали свою недвижимость

Сумма налога на недвижимость определяется площадью и стоимостью собственности и может составлять от 0.05% до 2% от стоимости: чем она выше, тем больше вы заплатите.

Как узнать сколько платить?

Если вы собственник недвижимости, вы узнаете сумму налога за год в счёте за коммунальные услуги. Налог на землю и на имущество объединили в один с 2021 года, это значит, что можно сделать один платёж и получить одну квитанцию.

Для юридических лиц налог составляет 0.1-1.5% от стоимости недвижимости, но выплачивать его нужно ежеквартально.

При сдаче жилья в аренду

Если вы сдаёте жильё в аренду, вы можете выбрать один из вариантов выплаты налогов:

  • Самый дорогой, но простой – подача декларации по индивидуальному подоходному налогу. В этом случае ставка будет 10% за год

Другие два варианта обойдутся дешевле:

  • Регистрация ИП и подача упрощенной Декларации: ставка в этом случае составит 3% от полученного дохода раз в 6 месяцев
  • Регистрация ИП и покупка патента может показать немного сложнее в оформлении, зато обойдётся намного дешевле: ставка 1%, срок выплат можно выбрать самостоятельно

Внимание: если у ИП есть наёмные работники или доход выше 7 000 000 тенге в год, применение патента является невозможным.

При продаже недвижимости

Если вы купили недвижимость и продали её дороже через срок меньший, чем календарный год (12 месяцев), вы обязаны выплатить налог – 10%, который рассчитывается исходя из разницы в ценах покупки и продажи.

Если вы продали недвижимость дешевле, чем купили вам нужно подать нулевую декларацию.

Для уплаты налога нужно подать налоговую декларацию до 31 марта следующего года и выплатить необходимую сумму до 10 апреля.

Если не платить налог, можно попасть под штрафы и, в итоге, потерять собственность, поэтому лучше платить налоги вовремя!

Как накопить на собственное жильё

Транспортный налог

Этот налог должны платить собственники автомобилей. Расчёт налога на транспорт производится исходя из объёма двигателя автомобиля.

Также нужно обратить внимание на год и место производства автомобиля. Если объем двигателя машины более 3 тысяч тонн, необходимо оплатить налог:

  • 35 МРП – до 3.2 тыс куб см
  • 46 МРП – до 3.5 тыс куб см
  • 66 МРП – до 4 тыс куб см
  • 130 МРП – до 5 тыс куб см
  • 200 МРП – более 5 тыс куб см

Оплатить налог на транспорт можно через сайт egov.kz
Всё об автокредитовании

Что будет если не платить налоги?

  • Начисление пени
  • Вручение уведомления о неуплате налогов (лично)
  • Обращение в суд через 30 дней после вручения уведомления, если долг не был оплачен
  • Банковский счёт может быть заблокирован
  • Банки отказывают в открытии нового счёта при наличии налоговых задолженностей и задолженностей по социальным платежам
  • При задолженности выше 20 МРП возможен временный запрет на выезд
  • Потеря имущества

Узнать о наличии или отсутствии долгов можно на сайте Комитета Государственных Доходов.

Налоги в Казахстане: за что платят граждане РК?

Подоходный налог с физлиц в казахстане сколько процентов

Редакция informburo.kz внимательно прочла Налоговый кодекс РК и выделила все налоги и государственные пошлины, которые обязаны платить рядовые граждане.

Этот вид пошлины в размере 10% налагается на следующие доходы физического лица:

  • заработная плата;
  • пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда;
  • доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
  • стипендии;
  • доход по договорам накопительного страхования;
  • имущественный доход (к примеру, прирост стоимости при перепродаже квартиры в течение одного года с момента покупки и продажи).

№2. Налог на транспорт

Этот вид пошлины обязаны платить все автовладельцы, кроме участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, труженики тыла, Герои Советского Союза и Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий “Халық қаһарманы”, “Қазақстанның Еңбек Epi”, награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом “Отан”, многодетные матери, удостоенные звания “Мать-героиня” или награждённые подвеской “Алтын алқа” либо “Күмiс алқа”. Также от транспортного налога освобождаются инвалиды. Однако речь идёт только об имеющемся в собственности одном транспортном средстве.
Если автомобилей больше, за остальные придётся платить. Кстати, это не касается легкового автомобиля с объёмом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров. За него в любом случае придётся платить, не важно, кто владелец. Размер налога зависит от возраста автомобиля и объёма двигателя. Просчитать сумму пошлины можно здесь.
К примеру, если объём двигателя 2000 кубических сантиметров, то налог составит 10307 тенге. Если объём двигателя 4000 кубических сантиметров, то здесь уже будут учитывать, когда этот автомобиль был ввезён на территорию Казахстана. Если до 2014 года, то налог составит 41035 тенге, если машина была ввезена или произведена после 2014 года, то владельцу придётся платить 153 254 тенге.

Земельный налог обязаны платить физические лица, имеющие объекты обложения:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного землепользования;
  • на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

От этого налога освобождаются участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, труженики тыла, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по следующим объектам:

  • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
  • придомовым земельным участкам;
  • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
  • земельным участкам, занятым под гаражи.

Многодетные матери, удостоенные звания “Мать-героиня”, награждённые подвеской “Алтын алқа”, а также отдельно проживающие пенсионеры освобождаются от налога по:

  • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
  • придомовым земельным участкам.

Пошлина будет зависеть прежде всего от целевого назначения участка. Возьмём, к примеру, придомовый участок в Астане.

Если строений нет, а площадь участка больше 1000 квадратных метров, то налог будет исчисляться из расчёта 6 тенге за 1 квадратный метр.

Если площадь участка меньше либо равна 1 000 кв метров то пошлина составит 0,2 тенге за 1 кв метр. Так за участок в 10 соток налог будет равен 200 тенге. А за участок в 12 соток – 7200 тенге.

Этот налог распространяется на всё недвижимое имущество: жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения.

От налога на имущество освобождаются участники ВОВ и приравненные к ним лица, труженики тыла, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий “Халық қаһарманы”, “Қазақстанның Еңбек Epi”, награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом “Отан”, многодетные матери, удостоенные звания “Мать-героиня”, награждённые подвеской “Алтын алқа”, отдельно проживающие пенсионеры, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

Пошлина зависит от стоимости имущества. Чем дороже стоимость, тем выше налог. Стоимость квартир определяет БТИ и уже согласно этой стоимости по ст. 408 применяется налоговая ставка.

№5. Сбор с аукционов

Если вы продали какой-то товар с аукционной площадки (речь не идёт об арестованном или конфискованном имуществе, реализуемом с торгов, аукционов по реализации ценных бумаг, и о торгах фондовой биржи), то, будьте добры, заплатите налог в размере 3%.

Если вы решили взять у государства в аренду участок земли, то вам придётся оплатить налог за временное землепользование (речь не идёт о крестьянских и фермерских хозяйствах).

№7.Плата за пользование водными ресурсами

Этот налог взимается за использование водоёмов или родников с изъятием воды из них или без изъятия.

Объекты налогобложения:

  • объём воды, забранной из поверхностного водного источника;
  • объём выработанной электроэнергии;
  • объём перевозок водным транспортом;
  • объём отлова рыбы.

Любители охоты должны получить специальное разрешение и заплатить за пользование животным миром.

Этот вид пошлины взимается за следующие виды работ на участках государственного лесного фонда:

  • заготовка древесины;
  • заготовка живицы и древесных соков;
  • заготовка второстепенных древесных ресурсов (коры, ветвей, пней, корней, листьев, почек деревьев и кустарников);
  • побочные лесные пользования (сенокошение, пастьба скота, мараловодство, звероводство, размещение ульев и пасек, огородничество, бахчеводство и выращивание иных сельскохозяйственных культур, заготовка и сбор лекарственных растений и технического сырья, дикорастущих плодов, орехов, грибов, ягод и других пищевых продуктов, мха, лесной подстилки и опавших листьев, камыша).

Это обязательный платёж, который взимают за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными государственными органами или должностными лицами.

Госпошлина взимается:

  • с подаваемых в суд заявлений;
  • за совершение нотариальных действий;
  • за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу гражданам справок и повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния;
  • за оформление документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства;
  • за оформление приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан;
  • за оформление документов о приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан и прекращении гражданства Республики Казахстан;
  • за регистрацию места жительства;
  • за выдачу (переоформление) удостоверения охотника (дубликата удостоверения охотника);
  • за выдачу разрешений на ввоз и вывоз редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, животных и осетровых рыб, а также их частей и дериватов;
  • за выдачу документов, удостоверяющих личность;
  • за выдачу разрешений на приобретение, хранение или хранение и ношение, перевозку гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
  • за выдачу заключений на ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз с территории Республики Казахстан гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
  • за выдачу направления на комиссионную продажу гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
  • за регистрацию и перерегистрацию каждой единицы гражданского, служебного оружия физических и юридических лиц (за исключением холодного охотничьего, сигнального оружия, механических распылителей, аэрозольных и других устройств, снаряженных слезоточивыми или раздражающими веществами, пневматического оружия с дульной энергией не более 7,5 Дж и калибра до 4,5 мм включительно);
  • за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершённых в Республике Казахстан;
  • за выдачу водительских удостоверений, удостоверений тракториста-машиниста, свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств, государственных регистрационных номерных знаков;
  • за совершение уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности юридически значимых действий;
  • за выдачу удостоверения допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов и его дубликата;
  • за выдачу удостоверения личности моряка, мореходной книжки Республики Казахстан и профессионального диплома;
  • за выдачу разрешения на приобретение гражданских пиротехнических веществ и изделий с их применением.

Это платёж, который взимают дипломатические представительства и консульские учреждения РК , а также МИД РК за совершение консульских действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение:

  • оформление паспорта гражданина РК, за исключением оформления дипломатического и служебного паспортов Республики Казахстан;
  • выдача свидетельства на возвращение в Республику Казахстан;
  • оформление ходатайств граждан РК по вопросам пребывания за границей;
  • оформление документов по вопросам гражданства Республики Казахстан;
  • регистрация актов гражданского состояния;
  • истребование документов;
  • легализация документов, а также приём и препровождение документов для апостилирования;
  • совершение нотариальных действий;
  • хранение завещания, пакета с документами (кроме завещания), денег, ценных бумаг и других ценностей (за исключением наследственных) в консульском учреждении;
  • направление документов дипломатической почтой в адрес юридических лиц;
  • составление или заверение любой декларации или другого документа, предусмотренных законодательством РК или международными договорами, участником которых является Республика Казахстан, в отношении судов Республики Казахстан;
  • выдача иных документов (справок), имеющих юридическое значение.

в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Налоги в РК 2021: ставки и сроки

Подоходный налог с физлиц в казахстане сколько процентов

Практически каждый гражданин Республики Казахстан так или иначе платит взносы в бюджет государства на протяжении всего года. Соответственно, всем жителям страны будет полезно знать, как в 2021 году изменились ставки по налогам. В данном материале мы расскажем о ключевых изменениях в этой сфере.

ИПН самый распространенный налог. Его платит каждый в качестве отчислений с заработной платы, дивидендов и прочих способов получения дохода.

Стоит отметить, что некоторые организации умышлено занижают официальный оклад работника до предельного минимума, дабы сократить эти отчисления и отчисления в социальные фонды.

Таким образом получка делится на два и, с одной стороны, вы получаете «белую» зарплату, с которой налоги отчисляются, и «черную» ее часть в конверте, с которой никаких налоговых отчислений нет.

Серые заработные платы используют для экономии денег компании. Однако далеко не все работники осознают, что это пагубно сказывается на них самих.

Из-за сокрытия части доходов государство недополучает деньги на выделение социальных выплат нуждающимся, благоустройства городов, улучшения качества жизни и тому подобного.

Кроме того, гражданин наименьшие средства откладывают на свою старость и в результате ему полагаются не самая высокая пенсия по старости.

Если говорить о том, какие именно доходы облагаются налогами, то смело можно сказать, что почти все. Подробности в нашей статье «Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?».

Так или иначе, налоговый кодекс Казахстана четко определяет, кто и сколько должен отчислять в бюджет с учетом всех нюансов. Об этом говорится в статьях 317, 320, 360 и 655 НК РК:

  • На сегодняшний день все жители РК должны платить в бюджет 10% от своего дохода
  • С дивидендов отчисляется лишь 5%
  • Нерезиденты должны передавать в бюджет 20% от заработной платы, но не от других выплат
  • Дивиденды и прочие выплаты нерезидентов облагаются ставкой налога в 15%

Примечательно, что к доходам относятся и выигрыши в лотерею или на ставках. С них также необходимо отчислять налоги. Подробнее об этом в нашем материале «Сколько в Казахстане составляет налог на выигрыш?».

Некоторые граждане могут быть практически освобождены от взыскания налоговых выплат. С 1 января 2021 года вступил в силу закон, согласно которому граждане, чей годовой доход не превышает 25 МРП платят лишь 1% от этой суммы в бюджет страны. Напомним, МРП в Казахстане с 2021 года составляет – 2 651 тенге.

Налог на автомобиль

Что касается налога на транспорт, то в связи с увеличением МРП в текущем году он несколько вырос. За старые или новые легковушки, объем двигателя которых не превышает 3 литров, составляет 1 – 117 МРП. В пересчете на реальные деньги он составит от 2 651 до 310 167 тенге. В прошлом году нижняя и верхняя планка были такими – от 2 525 до 295 425 тенге.

Деньги, которые власти получают с этих выплат будут направлены на возведение, улучшение и реставрацию инфраструктуры, а именно дорог, мостов и развязок, парковок и так далее.

Часть средств будет направлено на благоустройство пешеходных маршрутов, выделение велосипедных дорожек и обустройства тротуаров.

Интересно, что при недостатке средств, собранных таким образом власти регионов вынуждены покрывать за счет других статей бюджета, а переизбыток направляется на прочие нужды субъекта или города.

Подробнее о самом налоге вы можете прочитать в нашем материале «Кто должен платить налог на автомобиль?». В нем вы узнаете все нюансы данного вида налогообложения, когда нужно платить, кому платить и сколько.

Земельный налог

За землю, которую вы получили в пользование, тоже надо платить. Сам земельный налог в основном высчитывается по сложной формуле, в которой используются так называемые

баллы бонитета и специального коэффициента, а также места расположения, качества почвы и ряда других важных факторов. Тем не менее, ставки сегодня таковы:

  • На земли сельхозназначения, если меньше 0,5 га, то 20 тенге на 0,01 га, а если больше 0,5 га, то 100 тенге за 0,01 га.
  • Придомовые участки – для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения при площади до 1000 м2 включительно – 0,20 тенге за 1 м2; на площадь, превышающую 1000 м2, – 6,00 тенге за 1 м2.

Налог на имущество

Данный вид налогообложения очень обширен. В данном случае мы рассмотрим именно недвижимое имущество. Налогообложение недвижимости требует очень сложных и скрупулёзных подсчетов.

В рамках формулы используется базисная цена недвижимости, которая зависит от установленной стоимости квадратного метра по городу, количество квадратных метров, материал стен, дата ввода в эксплуатацию объекта, благоустройство жилища, вид отопительной системы и многое другое.

Для всех этих вычислений люди в большинстве случаев приглашают специальных специалистов в этой области – оценщиков.

Стоимость активаРазмер ставки
1.до 2 млн тенге0,05 процента от стоимости актива
2.от 2 млн тенге до 4 млн тенге1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 млн тенге
3.от 4 млн тенге до 6 млн тенге2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 млн тенге
4.от 6 млн тенге до 8 млн тенге4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 млн тенге
5.от 8 млн тенге до 10 млн тенге7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 млн тенге
6.от 10 млн тенге до 12 млн тенге11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 млн тенге
7.от 12 млн тенге до 14 млн тенге16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 млн тенге
8.от 14 млн тенге до 16 млн тенге22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 млн тенге
9.от 16 млн тенге до 18 млн тенге29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 млн тенге
10.от 18 млн тенге до 20 млн тенге37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 млн тенге
11.от 20 млн тенге до 75 млн тенге46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 млн тенге
12.от 75 млн тенге до 100 млн тенге321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 млн тенге
13.от 100 млн тенге до 150 млн тенге471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 млн тенге
14.от 150 млн тенге до 350 млн тенге796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 млн тенге
15.от 350 млн тенге до 450 млн тенге2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 млн тенге
16.от 450 млн тенге2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 млн тенге

Подоходный налог в Казахстане – 2021

Подоходный налог с физлиц в казахстане сколько процентов

Индивидуальный подоходный налог – это часть дохода казахстанца, который он должен выплачивать государству.

При этом в стране данным налогом облагаются как бизнес-объекты, так и заработная плата, и стипендии. Пенсии, страховки, имущество и выигрыш в лотерею также облагаются индивидуальным подоходным налогом.

Сколько из всего нажитого и заработанного придется отчислять в госбюджет, мы расскажем в нашем материале.

цель, которую преследует государство при назначении подоходного налога – это экономическая эффективность. При этом, процент налога также должен оставаться справедливым для самих налогоплательщиков.

Более того, с начала текущего года государство, согласно правкам Налогового кодекса страны, планирует быстрое увеличение дохода казахстанцев за счет снижения налога на 90%. Правда, воспользоваться такой преференцией могут только те граждане, чей доход не превышает 63 125 тенге, или 25-кратный расчетный показатель.

До нововведения ИПН при минимальной зарплате 60 000 тенге составлял 1150 тенге. С 1 января текущего года -115 тенге. Экономия за год составляет более 10 000 тенге.

Для обывателей есть простая формула, по которой высчитывается налог: ИПН = (зарплата -пенсионный взнос – минимальная зарплата) X 10%.

Есть прецеденты, когда казахстанец имеет несколько источников дохода, но они не превышают 25 МРП (63 125 тенге). Налоговое отчисление будет рассчитано в размере 90% от суммы облагаемого налога по каждой зарплате у отдельно взятого работодателя.

Стоить отметить, что снять налоговую нагрузку с казахстанцев с зарплатой менее 25 МРП, предложил первый президент страны – Нурсултан Назарбаев в начале прошлого года.

С хороших новостей начался год и для отечественных бизнесменов. С 1 января для них действует налоговая амнистия, которая спишет все начисленные пени и штрафы в том случае, если налогоплательщик внесет основной долг до 31 декабря 2021 года.

Налог для свободных работников

С 1 января текущего года налог будут отчислять и те казахстанцы, которые предпочитают работать в свободном режиме и по договору об оказании услуг. Свободным журналистам, няням, графическим и видео дизайнерам, таксистам и репетиторам необходимо вставать на учет для оплаты единого совокупного налога, как самозанятым гражданам в департаменте госдоходов.

Для справки, ЕСП является уникально низким и новым налогом. При этом никаких административных издержек не предусматривает. Сумма для оплаты налога у фрилансеров фиксированная и составляет 1 МРП или 2525 тенге для жителей городов и половину МРП для жителей села – 1263 тенге в месяц. В целом, это 1% от заработка самозанятого.

То есть фрилансеры не должны выплачивать индивидуальный подоходный налог, отчислять средства в Единый накопительный пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования и Фонд соцмедстрахования, как это делают официально трудоустроенные казахстанцы, выплачивая 20% с дохода.

Заплатить налог можно без государственной регистрации, налоговой отчетности через терминал, банк или отделения «Казпочты».

Стоить отметить, что в Казахстане около 1,3 млн граждан зарабатывают неофициально, при этом доход является постоянным. Трудовой договор не заключают 800 тыс. из них, и никаких соглашений – 588 тыс. По задумке именно ЕСП станет для них выгодным и доступным решением выйти в легальное поле и станет популярным среди населения.

Немаловажный факт, что никто не будет заставлять работающих на себя граждан платить ЕСП: он носит добровольный характер. Правда, фрилансеры не смогут получить медицинское и государственное социальное страхование. То есть им придется платить за услуги в десятки раз дороже, чем выплачивающим ЕСП самозанятым.

По ощущениям ЕСП выглядит так, словно бедных казахстанцев обложили налогом. Но на деле легализовать сферу труда получилось только с введением ЕСП. При этом никто не задумывается, что после введения в стране медицинского страхования, они не попадут в базу ни одной больницы.

Самозанятые, которые занимаются бизнесом, в категорию фрилансеров по оплате ЕСП не входят, если их доход равен или выше, чем у индивидуальных предпринимателей.

Если у человека есть домашнее хозяйство, он продает куриное яйцо, молочные продукты, овощи, фрукты с огорода, но его доход ниже, чем у ИП, он может обойтись оплатой ЕСП. Итоговый доход в год такого сельхозпредпринимателя должен составлять не более 2,9 млн тенге.

Правда, кто и как будет контролировать доход казахстанца, живущего за счет своего хозяйства, пока не понятно.

В законодательстве также прописана категория граждан плательщиков ЕСП.

Его должны выплачивать те, кто оказывает услуги физическим лицам, но если фрилансер оказывает услуги компании или организации, то ему придется рассчитываться с налоговой в полном объеме.

На начало года, после вступления закона в силу, ЕСП уплатили около 300 человек. Но, как надеются инициаторы проекта, к январю следующего года количество постоянных плательщиков вырастет до 100 тыс. человек. В перспективе нескольких лет – до 500 тыс.

На самом деле, далеко не каждый хочет ходить каждый день в офис или на завод, а кто-то по тем или иным причинам не может себе этого позволить. Кроме того, часть граждан РК и вовсе сидят без работы. В такой ситуации популярность работы в формате «фриланс» в стране набирает обороты. Подробнее об этом читайте в нашем материале «13 профессий для удаленной работы»

Как, куда и сколько уходят выплаты ЕСП?

2525 тенге, которые поступают в качестве ЕСП от самозанятого, распределяются следующим образом: на ИПН – 10% от платежа, или 252,5 тенге. Далее – 20% или 505 тенге, уходят на социальные отчисления в государственный фонд социального страхования. На пенсионные отчисления выделяются 30% – 757,5 тенге.

И, большая часть – 40% переводятся в Фонд социально-медицинского страхования -1010 тенге. При этом, данная сумма покрывает плательщику ЕСП самый широкий список медицинских услуг в стране: от лечения в стационаре до дорогостоящей диагностики.

Но это возможно в том случае, если фрилансер оплачивал ЕСП последние три месяца с момента обращения за медпомощью.

В Налоговом кодексе есть поправка, которая позволяет признать казахстанца в качестве плательщика ЕСП, если он занимается предпринимательством без регистрации ИП, но выполняет следующие правила: первое – платит ЕСП, второе – не использует труд наемных работников, третье – предоставляет услуги только физлицам, которые сами не являются налоговыми агентами.

Кто не может воспользоваться ЕСП?

Если говорить о категориях граждан, кому не стоит надеяться на выплату ЕСП, то их всего четыре. Во-первых, это казахстанцы, которые работают в бизнес-центрах, на рынках и в торговых центрах. Также не смогут выплачивать ЕСП казахстанцы, которые сдают в аренду имущество.

Правда, собственное жилье к нему не относится. Также не светит выплата по ЕСП гражданам, которые занимаются частной практикой, иностранцам и лицам без гражданства, за исключением оралманов.

Также, если у казахстанца есть регистрация в качестве ИП, ему придется платить налог как предусмотрено законодательством для предпринимателей.

Новые технологии для удобства взимания налогов

В стране уже запущен сервис, который каждому налогоплательщику предоставит информацию о его предстоящих выплатах. Запущен он на площадке «Централизованные унифицированные лицевые счета».

Преимущества сервиса залучаются в том, что он дает банкам второго уровня сэкономить время клиентам при заполнении ими платежной информации по налогам физических лиц и снизить количество ошибок при отправке платежей. В тоже время БВУ уже разрешено подключить сервис к платформам оплаты налогов – интернет-банкингу, терминалам.

Пилотный проект работает по Карагандинской и Северо-Казахстанской областям. Если сервис будет популярен, то его запустят по всей стране.

К тому же, планируется по всей стране, начиная с текущего года, запустить онлайн-контрольно-кассовые аппараты. Переход будет поквартальным, но к 2021 году на него переведут всех налогоплательщиков.

Те, кто будет использовать онлайн-ККМ, могут не заполнять книги денежных расчетов и не обращаться к налоговикам для разрешения вскрыть пломбу при поломке аппарата. КММ, кстати, можно контролировать дистанционно, а покупателям дали возможность проверять подлинность чека.

К слову, онлайн- ККМ могут не будут использовать те, кто не подключен к интернет или телекоммуникаций общего пользования из-за территориальных условий.

Изменения налогов на зарплату в России

Нововведения планируются и в российском законодательстве в текущем году. С начала текущего года предельная база – это зарплата за год, с которой и выплачиваются взносы ПФР и ФСС, вырастет на 10%-15%. То есть и сумма взносов бизнесом увеличится.

Также в начале апреля текущего года в Государственную думу внесли законопроект, в котором предлагается сделать налог на доходы физических лиц в размере 5% для россиян с доходами менее 100 тыс. рублей в год. У кого заработок составляет от 100 тыс.

до 3 млн рублей будут платить 13%. На 18% НДФЛ придется раскошелиться тем гражданам, чей доход составляет от 3 млн до 10 млн рублей. Максимальный налог ждет тех, кому в год удается заработать более 10 млн рублей – 25%.

Здесь стоит отметить, что на сегодня пока действует единая ставка НДФЛ -13% для всех россиян.

Подоходный налог на доходы в Беларуси

Для начала стоит отметить, что в Беларуси 10% госбюджета формируется за счет подоходного налога. На сегодня действуют ставки, которые были приняты еще в 2015 году. Во-первых, есть налог на доход получаемый в качестве дивидендов – 13%. 16% составляет налог на доходы у предпринимателей, адвокатов, нотариусов.

Специалисты, работающие в парке высоких технологий, как физические лица, так и бизнесмены, платят 9% от дохода. Если гражданин страны сдает недвижимость как физическое лицо, но его доход не превышает 5 555 рублей в год, то ему устанавливают фиксированную сумму, размер которой определяет областной и Минский городской совет депутатов.

Остальные граждане – физические лица, выплачивают 13% от своего дохода.

При этом работает схема, по которой суммы доходов из всех источников собираются в налогооблагаемую базу. Она, в свою очередь, становится пунктом расчета выплаты ПН.

Но так как большинство налогоплательщиков в Беларуси – это нанятые сотрудники на предприятиях, то они не занимаются сами расчетом и оплатой налога. За них это делают бухгалтеры.

А вот физические лица, которые получили прибыль из нескольких источников, и предприниматели заполняют декларацию о доходах

Налогообложение доходов физических лиц, полученных за границей

Подоходный налог с физлиц в казахстане сколько процентов

Налоговое законодательство Республики Казахстан устанавливает, что доходы физических лиц, в частности граждан Республики Казахстан, подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом. Однако распространяются ли данные положения на доходы, полученные физическими лицами (гражданином Казахстана) за пределами Республики Казахстан?

Что понимается под доходом?

Под походами, полученными за пределами Республики Казахстан, понимаются все виды доходов физического лица, полученные в результате осуществления какой-либо деятельности, за определенный период времени.

Каким налогом облагаются доходы физического лица?

В соответствии с пунктом 1 статьи 153 и пунктом 1 статьи 155 Налогового кодекса Республики Казахстан установлены общие положения, согласно которым, физические лица обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог при наличии у них следующих видов доходов:

  • доходов, облагаемых у источника выплаты (доходы работника, доходы физического лица от налогового агента, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, доходы в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, стипендии, доходы по договорам накопительного страхования);
  • доходов, не облагаемых у источника выплаты (имущественный доход, доход индивидуального предпринимателя, доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, прочие доходы).

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 184 Налогового кодекса, доходы физических лиц, полученные из источников за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходам и подлежат, если иное не установлено законодательством Республики Казахстан, обложению индивидуальным подоходным налогом, поскольку согласно пункту 1 статьи 188 Налогового кодекса, резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан, в соответствии с положениями Налогового кодекса, налоги с доходов, как из источников в Республике Казахстан, так и за ее пределами.

Какова ставка индивидуального подоходного налога?

Статья 158 Налогового кодекса устанавливает, что:

  • доходы в виде дивидендов, получаемые налогоплательщиком из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5%;
  • все другие доходы налогоплательщика (в том числе подразумеваются и доходы полученные из источников за пределами РК) облагаются налогом по ставке 10%.

Таким образом, если доход физического лица выражается в получении им дивидендов от иностранной компании, располагающейся за пределами Республики Казахстан, то такой доход облагается по 5% ставке, все же остальные доходы физического лица облагаются по 10% ставке.

В каких случаях, не уплачиваются налоги с доходов, полученных за пределами Республики Казахстан?

Согласно статье 225 Налогового кодекса, в случае осуществления резидентом РК деятельности в иностранном государстве, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, то при выполнении условий соответствующего международного договора, резидент вправе применить в указанном государстве положения этого международного договора.

В качестве примера можно привести Конвенцию подписанную Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты, ратифицированное Республикой Казахстан (далее Конвенция).

Так статья 10 Конвенции, регулирует порядок оплаты налогов с дивидендов, выплачиваемых компанией иностранного государства резиденту Республики Казахстан, и устанавливает, что налоги с таких дивидендов могут облагаться в Казахстане.

При этом пункт 2 названной статьи наделяет иностранное государство, резидентом которого является компания выплачивающая дивиденды, правом по своему законодательству облагать налогом полученные лицом дивиденды. Сумма такого налога не должна превышать 10% от общей суммы дивидендов.

Таким образом, предполагается, что если резидентом Республики Казахстан были оплачены налоги от дохода в иностранном государстве, с которым у Республики Казахстана заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то уплата таких налогов подлежит зачету в счет уплаты подоходного налога в Республике Казахстан.

Основанием к зачету такого налога служит справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная органом налоговой службы иностранного государства.

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: