Когда на декларации ставит отметку ликвидация

Содержание
  1. Ликвидация ООО в 2021 году: пошаговая инструкция
  2. Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году
  3. 1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии
  4. 2. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО
  5. 3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»
  6. 4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов
  7. 5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении
  8. Отчетность за сотрудников
  9. 6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС
  10. 7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса
  11. Подача налоговой декларации
  12. 8. Расчеты по имеющимся у организации долгам
  13. 9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО
  14. 10. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов
  15. Когда на декларации ставит отметку ликвидация
  16. Коды в декларации по налогу на прибыль: новая форма «прибыльной» отчетности
  17. Отчетность при ликвидации ООО
  18. Информация об отчетности при ликвидации ООО
  19. Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2021)
  20. Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?
  21. Ликвидация ООО в 2021 году: пошаговая инструкция
  22. Необходимая отчетность при ликвидации ООО
  23. Ваше право
  24. Новыеформы.рф
  25. Ликвидационная декларация при закрытии ИП
  26. Отчетность при ликвидации ООО в 2021 году
  27. Какую отчётность нужно сдать при ликвидации ООО
  28. Отчёты при ликвидации ООО на УСН
  29. Особенности ликвидационного баланса
  30. Особенности декларации НДС
  31. Отчётность в ПФР
  32. Отчётность в ФСС
  33. Отчётность в статистику
  34. Кто подписывает отчётность
  35. Ликвидационная отчетность предпринимателя – как ее подавать – Укрправо
  36. Почему она вообще – «ликвидационная»?
  37. Какую отчетность необходимо предоставить после ликвидации
  38. Сроки предоставления
  39. Как подавать
  40. Уплата налогов
  41. Образцы заполнения «ликвидационных» отчетов
  42. Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах
  43. Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя
  44. Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса
  45. Общая система

Ликвидация ООО в 2021 году: пошаговая инструкция

Когда на декларации ставит отметку ликвидация

Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия, совершенные на стадии ликвидации (ст. 62 ГК РФ).

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

2. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа, подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Обратите внимание, фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.

Бесплатная консультация по налогам

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации». Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.

4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов

Помимо публикации в «Вестнике» необходимо письменно уведомить своих кредиторов о начале процедуры ликвидации, а также рассказать о порядке и сроках выставления претензий и требований с их стороны (данный срок должен составлять не менее 2-х месяцев).

Специальных требований к оформлению подобных уведомлений не установлено, однако, у вас должны остаться доказательства того, что кредиторы были действительно осведомлены. Ими могут служить заказные письма с уведомлением о вручении или подписи лиц, получивших корреспонденцию (в случае курьерской доставки).

5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Отчетность за сотрудников

После того, как сотрудники уволены и с ними осуществлен полный расчет, можно направлять отчетность в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ), ФСС (форма 4-ФСС) и ИФНС (Единый расчет по страховым взносам). Данные расчеты необходимо сдать до подачи заявления Р16001.

Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации Р16001.

Примечание: на последних отчетах в ПФР, ФСС и ИФНС не забудьте поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».

В течение 15 рабочих дней, со дня сдачи последней отчетности в ПФР оплачивается сумма взносов (доплат), если было их начисление.

Кроме этого, с апреля 2021 года был введен новый ежемесячный отчет в ПФР для работодателей по форме СЗВ-М. Указанный отчет нужно предоставлять не позднее 15-го числа следующего месяца.

По компании, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдается нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.

Не стоит забывать и об отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Прекращение деятельности компании не снимает обязанностей налогового агента. Аналогично отчетности в ПФР и ФСС, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляются за период с начала года и до прекращения деятельности, а если закончился отчетный год, то еще и за прошедший период.

6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того, как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.

Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).

Промежуточный баланс должен содержать:

  • сведения об имуществе организации;
  • информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
  • результаты рассмотрения требований кредиторов.

После того, как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).

Далее, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:

В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

Подача налоговой декларации

Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с окончательным ликвидационным балансом.

Для ликвидируемых ООО последний отчетный год – период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Вся отчетность по компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации организации.

Налоговые декларации подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения, подробнее читайте на этой странице.

8. Расчеты по имеющимся у организации долгам

После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.

Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:

  1. Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
  2. Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
  3. Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
  4. Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО

Как только все задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством будут погашены, ликвидационной комиссии необходимо составить окончательный ликвидационный баланс, содержащий сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками.

Примечание: если активы в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Окончательный ликвидационный баланс необходимо утвердить на общем собрании участников (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение) об утверждении.

Только после этого активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами, можно распределить между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале организации.

10. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов

После прохождения всех вышеперечисленных этапов необходимо подать в ИФНС окончательный пакет документов:

В течение 5 рабочих дней после сдачи документов налоговая инспекция ликвидирует ООО, внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ и выдаст вам на руки копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.

Когда на декларации ставит отметку ликвидация

Когда на декларации ставит отметку ликвидация

Вообще не законно, но существует вероятность того, что общество будет отстаивать такое мнение в судебном порядке. Вопрос о сдачи отчетность в период ликвидации является в законодательстве спорным.

Если после составления промежуточного баланса организация не проводит налогооблагаемых операций, то налоговые декларации сдайте вместе с промежуточным ликвидационным балансом.

Если проводит – с окончательным ликвидационным балансом.

Представление налогоплательщиком налоговых деклараций не свидетельствует об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в течение последних двенадцати месяцев, поскольку были представлены «нулевые» налоговые декларации.

Законодатель установил два признака недействующего юридического лица, одновременное соблюдение которых является основанием для исключения его из ЕГРЮЛ в административном порядке: непредставление отчетности за последние двенадцать месяцев предшествующих

Коды в декларации по налогу на прибыль: новая форма «прибыльной» отчетности

→ → Актуально на: 23 марта 2021 г. По итогам 2021 года организациям предстоит подать в ИФНС декларацию , утв. (а фирмы, уплачивающие авансы исходя их фактической прибыли, впервые сдали новую декларацию по итогам января 2021 года).

Часть информации в новой декларации по налогу на прибыль отражается в виде кодов. В данной статье мы расскажем об этих кодах и о том, что они означают.

Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль, указывается на Титульном листе в закодированном виде: Отчетный/налоговый период Код периода Для организаций (кроме КГН), представляющих декларации ежеквартально I квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 Год 34 Для организаций (кроме КГН), представляющих декларации ежемесячно Один месяц 35 Два месяца 36 Три месяца 37 Четыре месяца 38 Пять месяцев 39 Шесть месяцев 40 Семь месяцев 41 Восемь месяцев 42 Девять

Отчетность при ликвидации ООО

Решение о добровольной ликвидации компании может быть принято по ряду различных причин. Какая отчетность и в какие сроки должна представляться ООО при ликвидации?

Ликвидация ООО представляет собой процедуру, которая приводит к такому прекращению деятельности юридического лица, когда активы и обязательства не переходят к правопреемнику.

После того, как соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ, компания перестает существовать.

Напомним, чтобы ликвидировать ООО нужно пройти определенные этапы, которые включают в себя: уведомление налоговой инспекции и кредиторов ООО о начале ликвидации, составление и утверждение промежуточного ликвидационного баланса, представление в ПФР сведений о застрахованных лицах, составление и утверждение окончательного ликвидационного баланса. Куда представляется

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 12.11.2015Учредители приняли решение о ликвидации организации, но еще не уведомили об этом регистрирующий орган.

20 Закона N 129-ФЗ сообщение о том, что юридическое

Информация об отчетности при ликвидации ООО

Процедура ликвидации ООО выглядит на первый взгляд весьма сложной. Кажется, что осуществить ее под силу лишь опытному юристу.

И если с основными этапами все более-менее понятно, то документальное сопровождение процесса вызывает немало вопросов. Например, нужно ли сдавать отчетность при ликвидации ООО? Что и как сдавать необходимо, а что можно проигнорировать?

ФЗ №129 от 08.08.2001

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

, а именно , устанавливает, что ликвидация юрлица может считаться завершенной, равно как и юридическое лицо – прекратившим деятельность, лишь после занесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. То есть до того, как в реестр будет внесена запись об окончательной ликвидации, организация считается действующей. Значит, требуется надлежащее соблюдение всех обязанностей.

Сдача отчетности как раз

Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2021)

|Статьи|Ликвидация| Ваши вопросы по теме: 4 Перед ликвидацией общество с ограниченной ответственностью должно исполнить все свои обязательства, в том числе нематериальные и в том числе перед государственными органами. Речь идет о сдаче налоговой отчетности при ликвидации ООО.

Посмотрим, что нужно делать в 2021-м году: полезная информация о принципах налоговой отчетности, особенностях разных видов налогов и о сроках их уплаты. Особенно интересной статья будет для тех, кто сдает отчетность по налогам впервые.

  1. 2.3. Отчеты при ликвидации ООО на ЕНВД и ЕСХН
  2. 2.2. Отчеты при ликвидации ООО на ОСНО
  3. 2. Какую налоговую отчетность сдавать при ликвидации ООО?
  4. 2.1. Отчеты при ликвидации ООО на УСН
  5. 1. Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

1.

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

> > Налог-налог 28 апреля 2021 Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность.

Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из .

Ликвидация ООО в 2021 году: пошаговая инструкция

→→Ликвидация ООО Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени.

Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей.

В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия. Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  • Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  • Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  • Подача в ИФНС окончательного пакета документов.
  • Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  • Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  • Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  • Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  • Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  • Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  • Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.

Необходимая отчетность при ликвидации ООО

Согласно Федерального закона № 212-ФЗ, отчет с расчетом страховых взносов в , и ФОМС должен быть представлен до того, как вы подадите в ИФНС заявление по .

Получается, что с документацией, подаваемой в фонды, нужно разобраться еще в процессе ликвидации, на стадии расчета с и погашения имеющихся долгов. Налоговая отчетность сдается иначе, уже после завершения ликвидации (п.

Ваше право

64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке: Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.

Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.

Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.). Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество.

Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

Новыеформы.рф

— публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» — 2300р. Решение о ликвидации принимается участниками единогласно (абз.

2 п. 8 ст. 37 ФЗ «Об ООО»). В течение 3х рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации ООО нужно представить в налоговую по месту нахождения ООО нотариально заверенное Уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15001. К нему прилагается решение (протокол) о ликвидации ООО.

Заявителем на протяжении всей процедуры ликвидации выступает руководитель ликвидационной комиссии или ликвидатор ООО.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Отчетность при ликвидации ООО в 2021 году

Когда на декларации ставит отметку ликвидация

К сожалению, предпринимательство иногда заканчивается ликвидацией бизнеса. Это может быть связано как с внешними факторами, так и с внутренними – нерациональное использование средств, неэффективное руководство, низкая конкурентоспособность товаров и т. д.

Однако, чтобы закрыть предприятие, потребуется пройти трудоёмкую процедуру ликвидации и сдавать отчёты в различные инстанции и фонды. Вся бухгалтерская отчётность должна максимально отражать информацию о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности компании.

Далее рассмотрим, какие документы нужно подготовить и сдать при закрытии ООО.

Какую отчётность нужно сдать при ликвидации ООО

В результате упразднения компании регистрирующий орган исключает её из Гросреестра, но перед этим руководство фирмы должно отчитаться. Перечень, сроки и правила сдачи отчётности определены законодательством РФ.

Так, при закрытии фирмы в 2021 году следует предоставить документы в следующие органы:

  • Федеральная налоговая служба;
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования;
  • Росстат.

В процессе ликвидации ответственным лицом также составляется промежуточный и ликвидационный баланс.

Все документы должны быть составлены за предшествующий период и сданы до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Отчёты при ликвидации ООО на УСН

Если предприятие состояло на специальном режиме УСН, бланки следует предоставить не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия фирмы (ст.346.23 НК РФ).

При ликвидации ООО на упрощённой системе налогообложения отчёты должны включать следующие сведения:

  • декларацию по УСН в налоговый орган;
  • ликвидационный баланс и отчёт о прибылях и убытках;
  • расчёт РСВ, который сдаётся вне зависимости от того, закончился на момент упразднения фирмы квартал или нет (документ передаётся в налоговую службу);
  • форму 4-ФСС для соцстраха (следует готовить только по окончании отчётного квартала);
  • Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (передаются в ПФР).

Если предприятие находится на общей системе налогообложения, порядок сдачи отчётов отличается от указанного перечня. Вместо декларации по УСН необходимо сдать отчёт по НДС и налогу на прибыль.

Особенности ликвидационного баланса

Правила составления итогового баланса указаны в п.2 ст.63 ГК РФ.

Ключевые особенности составления этого документа следующие:

  • баланс должен быть составлен только после получения всех претензий от заимодателей предприятия;
  • в документе должны быть приведены сведения об активах организации, о кредиторских требованиях с указанием информации о способах их рассмотрения;
  • итоговый баланс должен быть утверждён собственником и ликвидатором фирмы, а затем передан в ФНС;
  • вместе с балансом лица, осуществляющие ликвидацию, должны передать в налоговую службу заявление ф. Р15001.

Составлять баланс можно только на момент погашения предприятием всех долгов перед заимодателями.

Особенности декларации НДС

Декларация по НДС составляется предприятиями, которые применяют общую систему налогообложения. Этот документ может быть подготовлен:

  • на дату начала процесса упразднения фирмы;
  • на момент получения выписки из Росреестра (в этом случае отчётность передаётся после ликвидации ООО).

Для ускорения процесса и получения возможности внести корректировки в документ многие компании предоставляют декларацию на начальной стадии ликвидации.

При отсутствии объектов налогообложения декларацию можно передавать в ФНС вместе с ликвидационным балансом. Но если уверенности в этом обстоятельстве нет, документ лучше передать вместе с окончательным балансом организации.

При ликвидации ООО отчётный год начинается с 1 января и заканчивается датой исключения фирмы из ЕГРЮЛ. Все отчёты, которые сдаются для ФНС, должны быть переданы до даты внесения изменений в Росреестр.

Чтобы отметить, что документы подаются за последний налоговый период, на документах указывается код — «50».

Отчётность в ПФР

Так как закрытие предприятия связано с увольнением сотрудников, компания должна отчитаться перед Пенсионным фондом и поставить на своих бланках отметку «Прекращение деятельности».

Отчётность в ПФР необходимо сдать до передачи формы Р16001.

В Пенсионный фонд передаются следующие сведения:

  • данные по всем уволенным работникам (годовой отчёт СЗВ-СТАЖ, который следует предоставить в течение месяца после составления итогового баланса ООО);
  • реестры по застрахованному персоналу;
  • форма СЗВ-М, которая сдаётся каждый месяц до момента закрытия фирмы.

Кроме перечисленных данных компания должна передать в ФНС справки 2-НДФЛ по всему персоналу и 6-НДФЛ с начала года и до закрытия фирмы.

Отчётность в ФСС

До сдачи заявления о закрытии фирмы в ФСС необходимо предоставить квартальный отчёт ф.4-ФСС. Документ составляется за период с начала года до момента составления бланка.

Однако, если в компании числится более 25 сотрудников, отчёт предоставляется в электронном варианте.

Отчётность в статистику

Документы для органов статистики предоставляются по видам деятельности компании. Чтобы гарантировать правильность составления документов, после направления решения о ликвидации организации следует уточнить в территориальном отделении Росстата сроки, формы и образцы отчётности.

Кто подписывает отчётность

На отчётной документации должны стоять подписи ответственного лица – ликвидатора или главы ликвидационной комиссии. Этого специалиста назначают учредители общества на общем заседании во время принятия решения об упразднении компании.

Некоторые документы общества с ограниченной ответственность сдаются с подписью учредителя.

Подготовка и своевременное предоставление отчётных документов при упразднении ООО – это ответственная процедура, от правильности которой зависят сроки и последствия ликвидации фирмы.

Таким образом, процесс прекращения деятельности фирмы полностью зависит от грамотности и ответственности руководства предприятия и ответственных специалистов.

Ликвидационная отчетность предпринимателя – как ее подавать – Укрправо

Когда на декларации ставит отметку ликвидация

«Что такое “ликвидационная отчетность” и как ее подавать?» – наверное, один из самых популярных вопросов у предпринимателей, которые хотят закрыться. Это очень таинственная отчетность … Потому как о ней ни в налоговом кодексе, ни в подзаконных нормативно-правовых актах нет почти ничего.

Почему она вообще – «ликвидационная»?

Нет, не потому что предприниматель уже предоставил в ЦНАП заявление о закрытии – и он уже не предприниматель, поскольку закрылся.

Она «ликвидационная» потому, что предоставляется до завершения периода, за который вы ее подаете.

Так, например, декларацию по единому налогу плательщик такого налога 2 группы должен подавать 1 раз в год в течение 60 дней после окончания года, за который он ее предоставляет. Однако, если он закрылся в мае, зачем же ждать конца года, чтобы ее подать?

Так что он может подать в налоговую и в мае, и в июне, но в декларации все равно ставится отметка, что она – «за год», потому как для этого предпринимателя установлен годовой срок отчетности.

Ну, а поскольку в связи с ликвидацией он ее подает в налоговую раньше, чем этот год закончился (внутри года/периода), она и называется «ликвидационная» – и на ней ставится соответствующая отметка.

Вместе с тем вы должны понимать, что при определенных обстоятельствах отчетность, которую предприниматель подает после своей ликвидации, может и не иметь статуса «ликвидационной». Так бывает, когда сроки ее предоставления позволяют дождаться отчетного периода.

Ну, например, ФЛ-П – плательщик единого налога 2 группы закрылось 25 декабря. Следовательно, нет никакой необходимости бежать и подавать отчетность в последние дни, оставшиеся до Нового года. Отчетность спокойно можно подать и после праздников, в январе.

Но, поскольку она будет подана после завершения периода, то есть, по сути, – в свой обычный срок, отметку о том, что она «ликвидационная», ставить не нужно. Вы ее предоставляете, как вашу обычную отчетность.

Какую отчетность необходимо предоставить после ликвидации

Что подавать – зависит от того, на какой системе налогообложения вы были на момент закрытия и были ли у вас наемные работники.

Если наемных работников у вас не было и вы на момент закрытия были
1) плательщиком единого налога – вам необходимо подать:
– Налоговую декларацию плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя;
– Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса;

2) на общей системе налогообложения – вам нужно подать:
– Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах;
– Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса.

Если же у вас были наемные работники, то дополнительно к вышеперечисленной отчетности необходимо также предоставить Отчет по ЕСВ за наемных сотрудников и Налоговый расчет сумм дохода, начисленных (уплаченных) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма 1-ДФ).

Сроки предоставления

В настоящее время согласно действующему законодательству четкий срок подачи установлен только для отчета по ЕСВ и декларации о доходах.

Так, предприниматель должен подать «Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса», а также «Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах» в течение 30 дней после дня ликвидации.

Для отчетности по единому налогу («Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя») никаких сроков подачи не установлено. Ну, кроме обычных предельных сроков предоставления отчетности. Вместе с тем, чтобы не забыть об этой отчетности, я рекомендую подавать ее вместе с отчетностью по ЕСВ.

Ну, и для примера, если вы подали ваше заявление о закрытии в ЦНАП 27 мая, то ликвидационную отчетность необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 26 июня. Если вы не имели наемных работников и были на общей системе, то подаете отчет по ЕСВ и декларацию о доходах. Если же были на едином налоге, – отчет по ЕСВ и декларацию по единому налогу.

Как подавать

Если у вас есть действующая электронная цифровая подпись (ЭЦП) и до момента ликвидации вы подписали «Заявление о присоединении к договору о признании электронных документов», то в таком случае отчет по ЕСВ («Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса») вы можете подать в электронном виде, например – в электронном кабинете на сайте ГНС Украины.

Остальные отчеты, если они подаются до завершения налогового периода (то есть в середине периода), можно подать в налоговую только в бумажном виде.

Это можно сделать либо предоставив отчетность непосредственно в налоговый орган (самостоятельно или через вашего представителя, действующего на основании доверенности), либо направив отчетность по почте (через «Укрпочту») почтовым отправлением с описью вложений и уведомлением о вручении.

Вместе с тем, если установленные сроки предоставления отчетности позволяют дождаться завершения налогового периода, то остальные отчеты тоже можно подавать в электронном виде. При условии, что на момент вашей ликвидации вы подписали «Заявление о присоединении к договору о признании электронных документов» – и срок действия вашего ключа ЭЦП еще не закончился.

Например, если вы были на общей системе и подали заявление о ликвидации, ну, пусть 10 декабря, то отчет по ЕСВ можно подать в электронном виде как в декабре (с пометкой «ликвидационный»), так и в январе – до 9 января (уже без отметки «ликвидационный»). А вот декларацию о доходах в электронном виде вы сможете подать только дождавшись завершения года – в январе (до 9 января). До января декларацию о доходах можно будет подать только в бумажном виде.

Уплата налогов

А вот здесь есть один очень важный момент.
В случае подачи ликвидационной отчетности начисление налогов в личной карточке происходит в день предоставления такой отчетности.

То есть, если, как в нашем случае с ФЛ-П, которое закрылось 27 мая, подало отчет по ЕСВ, предположим, 10 июня, то ЕСВ за апрель и май насчитается (отразится) в вашем лицевом счете именно 10 июня. Аналогично будет и с единым налогом, если вы – плательщик единого налога третьей группы.

Учитывая этот нюанс, вам нужно сначала заплатить налоги – и только потом, скажем, на следующий день, подавать отчеты. В противном случае, если не уплатить налог заранее, у вас в день подачи ликвидационной отчетности возникнет налоговый долг, а после уплаты налога вам насчитают еще и финансовую санкцию с пеней, ну, и админштраф (если успеют).

Образцы заполнения «ликвидационных» отчетов

Приведу несколько примеров заполнения ликвидационных отчетов по единому налогу, ЕСВ и налогу на доходы, с указанием определенных особенностей и нюансов. Для примера будем считать, что наш предприниматель закрылся 27 мая 2021 года – и рассмотрим 3 варианта заполнения: если бы он был на общей системе, на едином налоге второй группы и на едином налоге третьей группы.

Обратите внимание, что у меня отметка «ликвидационная» на отчете уже напечатана (я очень часто готовлю такую ​​отчетность, так что для меня так проще), но вы можете написать ее и от руки.

Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах

Здесь есть три нюанса, которые я выделил красными прямоугольниками: вверху пишем, что она «ликвидационная», отмечаем, что она – за год, в строке 8 ставим флажок категории плательщика «лицо, прекратившее предпринимательскую деятельность» и указываем дату ликвидации.

Остальные поля заполняются, как в обычной декларации.

Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя

Плательщик единого налога 2 группы
Здесь тоже есть три нюанса, на которые нужно обратить внимание: вверху – отметка «ликвидационная», отмечаем, что декларация – «за год», ну, и в третьем разделе сумму единого налога за второй квартал указываем только за 2 месяца (апрель – май), поскольку ФЛ-П в нашем примере закрылось в мае.

Остальные поля заполняются, как в обычной декларации.

Плательщик единого налога третьей группы
Здесь еще проще: вверху – отметка «ликвидационная», отмечаем, что наша декларация – за полугодие (6 месяцев). Ведь ФЛ-П в нашем примере закрылось в мае.

Дальше – все, как обычно.

Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса

В отличие от предыдущих деклараций, в отчете по ЕСВ есть много нюансов, которые нужно учитывать. При этом существует одна типичная ошибка, которую допускают предприниматели, зарегистрированные очень давно и не поменявшие свои КВЭДы 2005 на КВЭД 2010.

Общая система

Обратите внимание: в отчете по ЕСВ уже не нужно вверху писать «Ликвидационная», для этого есть соответствующая отметка в строке 7 отчета.

В строке 3 необходимо указать именно код территориального органа, а не код налоговой. Например, если ваше ФЛ-П зарегистрирован в Московском районе г. Харькова, нужно указать именно код Московского района (в системе ГНС) – 2034.

Хотя сам отчет вы будете подавать в Киевское управление ГУ ГНС в Харьковской области, которое само по себе имеет код – 2031.

Такое кодирование связано со старым территориальным делением, когда в каждом районе была своя налоговая, тогда как сейчас одно управление администрирует несколько районов.

В строке 4 нужно указывать именно ваш основной КВЭД, а не тот, по которому вы работали. Учитывая это, информация в этой строке может не совпадать с информацией в декларации по единому налогу. Ведь по основному КВЭДу вы деятельность могли и не вести, в то время как в декларации по единому налогу указываются именно те КВЭДы, по которым вы работали.

В строке 5 указывается дата вашей ликвидации, в нашем случае – 27 мая 2021 года.

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: