Ип усн с работниками

Содержание
  1. Отчётность ИП на УСН в 2021 году с работниками
  2. Ип на усн с наемными работниками: отчеты 2021 года
  3. Отчетность в Росстат для ИП в 2021 году
  4. Сроки сдачи отчетности в 2021 году для ИП на УСН
  5. Как рассчитать налог УСН 6%
  6. Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)
  7. Как уменьшить налог при УСН 6%
  8. Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)
  9. Авансовый платеж за первый квартал
  10. Авансовый платеж за полугодие
  11. Калькулятор расчета УСН
  12. Сроки уплаты налога и авансовых платежей
  13. Выбор УСН для ИП или юрлица с работниками. 6% или 15%? Когда что выгоднее?
  14. ИП с работниками.
  15. Ну и про юрлица,
  16. Отчетность и платежи для ИП на упрощенке с работниками
  17. В чём особенности «упрощёнки»
  18. Что нового ожидает налогоплательщиков на УСН?
  19. Налоговая отчётность предпринимателей на УСН 2021
  20. Отчётность в Росстат, ПФР и ФСС
  21. Учёт ИП с работниками на «упрощёнке»
  22. Отчетность ИП на УСН в 2021 году
  23. Как предприниматели на УСН ведут учет
  24. Декларация
  25. Титульный лист
  26. Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»
  27. Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы
  28. Если предприниматель нанимает работников

Отчётность ИП на УСН в 2021 году с работниками

Ип усн с работниками

Упрощенная система известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.

Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2021 году?

Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под ведением бухгалтерского учета ИП мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам.

Отчетность ИП на УСН с работниками в 2021 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды – Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм.

Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2021 году.

Ип на усн с наемными работниками: отчеты 2021 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок – 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших образцах документов.

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

  • Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2021 году – до 1 марта за предыдущий год;
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году для ИП – не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2021 года.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно.

Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц.

Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, в какие фонды распределяются эти суммы, вы можете подробнее узнать в статье “Страховые взносы ИП 2021”.

Какие отчеты сдает ИП в фонды? Как и раньше, отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС. В 2021 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячную отчетность за работников.

Называется она “Сведения о застрахованных лицах”, для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Кроме того, по итогам 2021 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам – Сведения персонифицированного учета за год.

Срок сдачи – не позднее 1 марта следующего года.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

С 2021 года, в связи с введением электронных трудовых книжек, утверждена новая форма отчетности – СЗВ-ТД. Сдавать ее надо не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако отчетным признается не каждый месяц, а только тот, в котором произошло кадровое событие (прием, перевод, увольнение работника или получение от него заявления о формате трудовой книжки).

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Отчетность в Росстат для ИП в 2021 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2021 году. 

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы. 

Сроки сдачи отчетности в 2021 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2021 году в налоговый календарь:

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

ОрганОтчетПериодСрок сдачи
ИФНСдекларация по УСНгодне позднее 30 апреля
ИФНС2-НДФЛгодне позднее 1 марта
ИФНС6-НДФЛкварталне позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНСсведения о численностигодне позднее 20 января
ИФНСединый расчет по взносам (новая форма)кварталне позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом 
ПФРСЗВ-М и СЗВ-ТДмесяцне позднее 15 числа месяца,следующего за отчетным
ФСС4-ФССкварталне позднее 20 числа месяца,следующего за кварталом
ФССвид деятельности*годне позднее 15 апреля

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности.Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2021 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один. 

Как рассчитать налог УСН 6%

Ип усн с работниками

Как рассчитать налог УСН 6%

21 февраля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку, равную 6%.

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Величину налога УСН 6% вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2021 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Выбор УСН для ИП или юрлица с работниками. 6% или 15%? Когда что выгоднее?

Ип усн с работниками

Впрошлой статье мы рассмотрели вопрос выбора варианта УСН для ИП-одиночки без работников.

Теперь поговорим про

ИП с работниками.

Если вы ИП, но имеющий официально оформленных работников, расчёт несколько меняется. На УСН6% вы всё так же можете уменьшать сумму исчисленного налога на сумму уплаченных взносов (как своих фиксированных, так и с ЗП работников), но уже только на 50%.

То есть максимум сможете его располовинить – варианта с нулевым налогом для вас больше нет, даже при очень малой выручке. В этом случае вы будете уплачивать фиксированные страховые взносы за себя, взносы за своих работников и половинный налог в размере 3% от выручки до тех пор, пока 6% от неё не превысят сумму уплаченных взносов в 2 раза.

После этого превышения уплата налога пойдёт как обычно в размере 6% от выручки.

С одной стороны, полностью убрать налог больше нельзя. С другой – фиксированные взносы ИП вместе со взносами от зарплаты работников будут составлять бОльшую сумму – следовательно и налог можно будет уменьшать на большую сумму в абсолютном размере. Наличие работников предполагает больший объём производства/продаж и, соответственно, большую сумму выручки.

Вместе с тем не заблуждайтесь и не воспринимайте начисление заработной ты как инструмент минимизации упрощённого налога.

Государство потому и разрешает этот налог уменьшать на взносы, что этих самых взносов, если сравнивать платежи с одной и той же суммы начисленной зарплаты и вашего дохода, оно получит намного больше, чем получило бы налога при отсутствии работников и зарплаты.

В данном случае вам прощают малое за счёт полученного от вас же многого. Если есть такая возможность, то до некоторого значения суммы выручки не начислять официальную зарплату и платить налог полностью будет не совсем законно, но намного выгоднее.

Но если заработная плата у вас в любом случае официальная и вы её в учёте показываете, то возможность снизить на взносы налог хотя бы вполовину – это куда лучше, чем вообще не было бы ничего.

На УСН 15% механизм остаётся прежний – сам налог не уменьшается, заработная плата работников и исчисленные с неё взносы включаются в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход. Равно как и все другие произведённые для целей ведения экономической деятельности расходы.

Таким образом, всё отличие от рассмотренной в предыдущей статье схемы “без работников” состоит в ограничении на уменьшение исчисленного налога на варианте УСН 6%, а на варианте УСН 15% мы, как и в прошлый раз, всё также собираем в кучу все расходы, которыми мы будем уменьшать не сам исчисленный налог (как при УСН 6%), а всю сумму выручки, с оставшейся части которой уже потом будет считаться 15% налога. Только теперь к этим расходам добавится ещё зарплата плюс исчисленные с неё страховые взносы.

Что получается в этот раз – давайте будем посчитать :)

Берём гипотетическую ситуацию, когда у ИП есть 3 работника, каждому из них начисляется зарплата 30 000-00 рублей в месяц, что составит 360000-00 в год на одного и 1 080 000-00 руб. на всех.

С этой суммы исчисляется 30% страховых взносов, плюс взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которые могут быть от 0,2% до 8,5%, в зависимости от вида деятельности. Мы возьмём ставку 1%, т.е. в нашем случае общая ставка взносов составит 31%, что от суммы 1 080 000-00 руб.

составит 334 800,00 руб. А с добавленными к ним фиксированными взносами ИП – 371 038,00 руб. за год.

(Знаю, что фиксированные взносы в 2021 году стали выше, но в данном случае беру сумму прошлогодних, на результат это сильно не повлияет)

Для начала смотрим в таблице ниже, что происходит при УСН 6%.

Налоговые платежи ИП с работниками при УСН 6%

В колонке №1 у нас годовая выручка, в колонке №2 – исчисленные от неё 6%, колонка 3 – наши страховые взносы, колонка 4 – налог к уплате после разрешённой минимизации взносами не более 50%. Чтобы показать, какую долю в выручке займут вместе страховые взносы и налог, я сложил их суммы в колонке 5 и вывел процентное соотношение в колонке 6.

Видим, что до некоторого определённого размера выручки сумма исчисленных взносов превышает половинный размер налога, который разрешено вычесть, поэтому сам налог уменьшается только наполовину – для вычета используется не вся сумма взносов, а только её часть.

Но в бюджет мы платим как взносы, так и упрощённый налог, поэтому общая доля платежей в нашей выручке составляет не 6%, а намного больше (указано в колонке 6), постепенно снижаясь с ростом суммы выручки.

По мере роста выручки и, соответственно, суммы исчисленного от него упрощённого налога, однажды наступает такой момент, когда сумма взносов становится равна половине суммы упрощённого налога. На практике это зависит от реальной суммы зарплаты, а в нашей игровой модели это происходит при годовой выручке в сумме 12 367 933-00 руб.

С этого момента общая доля налоговых платежей в выручке начинает быть ровно 6% и продолжает оставаться таковой далее до установленного законом предела выручки в 150 млн.

Также с этого размера выручки пропадает смысл прятать официальную зарплату – размер налога начинает позволять полностью вычесть из него уплаченные взносы и в итоге платить только те 6% от выручки, которые были бы заплачены в любом случае.

А дальше перед нами стоит задача определить, при каких условиях и тех же суммах годовой выручки применение УСН 15% станет более предпочтительно, чем УСН 6%.

Для начала допустим, что в нашей примерной модели из всех расходов у нас есть только зарплата и взносы с неё , плюс фиксированные взносы ИП (да, ситуация нереальная, но у нас примерная схема для понимания). За год это составит 1080000,00 + 1080000*0,31+36238,00=1451038,00 руб.

Налоговые платежи ИП с работниками на УСН 15% при условии, что расходы составляет только заработная плата и взносы с неё.

В таблице имеем:

в колонке 1 у нас выручка за год, в колонке 2 – расходы за год, в колонке 3 – рентабельность ((колонка 1-колонка2)/колонка2)), в колонке 4 – упрощенный налог ((колонка 1-колонка2)*0,15), в колонке 4 – минимальный упрощённый налог, в колонке 5 – сумма платежей в бюджет, взносы и упрощённый налог вместе, в колонке 6 – удельный вес всех этих платежей в выручке.

При годовой выручке в 1млн.руб. в первой строке видим как раз ту ситуацию, когда контора в убытках, поэтому платит 1% минимального налога.

А начиная уже с выручки 2млн. руб. рентабельность становится настолько велика, что суммы налоговых платежей становятся больше, чем на системе УСН6%. Для выправления ситуации, т.е.

для того, чтобы платежи по сравнению с УСН6% сравнялись или стали меньше, нам нужны ещё расходы и понижение рентабельности.

В аналогичной таблице ниже я привожу уже ту сумму расходов и ту рентабельность, начиная с которой и при её уменьшении применение УСН15% приобретает экономический смысл.

При практическом расчёте, если он вам понадобится, вы будете делать то же самое, но брать не выдуманную сумму расходов с потолка, а собирать свои реальные либо плановые, чтобы в итоге оценить, какой вариант для вас будет предпочтительнее.

Значения рентабельности деятельности, при которых сумма налоговых платежей на УСН 15% становится равной на УСН 6% (и УСН15% перестаёт быть выгодной при дальнейшем росте рентабельности)

Видим, что равный размер налоговых платежей до пороговой суммы годовой выручки в 12367933 руб.

, при которой на УСН6% сумма взносов начинает составлять ровно половину налога (или 3% от выручки), а с дальнейшим ростом суммы выручки – становиться всё меньше и меньше в процентном отношении, на УСН 15% достигается при строго одинаковой рентабельности – 25%. Или, другими словами, когда прибыль занимает 20% выручки.

Если доля прибыли в выручке превысит значение в 20%, а рентабельность – в 25%, то с этого момента налоговые платежи на УСН 15% начнут превышать аналогичные на УСН 6%.

Эта ровная стройность в 25% объясняется одинаковостью заработной платы, взятой для нашего расчёта. Если бы заработная плата была разная, то и ровности такой не было бы.

А так выходит, что при УСН 6% сумма всех платежей при всех суммах выручки равна одной постоянной сумме (371 038,00) плюс 3% от выручки.

Чтобы к этой же постоянной сумме на УСН 15% добавлялись бы те же 3% от выручки, прибыль должна составлять 20% (потому что 15% именно от 20 равны трём) – этим и объясняется неизменность рентабельности.

После достижения пороговой величины процент рентабельности, требуемый для выравнивания платежей начинает расти и на максимально возможном пределе выручки в 150 млн. руб. достигает 62%, т.е. влияние суммы вычета на УСН6% начинает ослабевать и рентабельность почти приближается к значению, показанному на графике в первой статье – 66%.

Таким образом, УСН6% – это вариант налогообложения, который имеет смысл применять для высокорентабельных видов деятельности. И чем выше сумма годовой выручки, тем выше это значение рентабельности.

УСН 15% – для бизнеса, где доля прибыли относительно невелика и расходы занимают в цене значительную часть. А какую именно долю считать значительной, вы уже должны посчитать сами для вашего конкретного частного случая с вашим цифрами.

Как я уже писал в предыдущей статье, но не поленюсь повторить – не надо переходить с УСН 6% на УСН 15% сразу же, когда рентабельность упала до значения выравнивания платежей или чуть ниже – учитывайте дополнительные затраты на бухгалтерский учёт, требования к качеству которого на УСН 15% значительно выше. Переход осуществляйте только после обоснованного расчёта, который покажет, что возросшие затраты с запасом окупятся экономией на налоговых платежах.

Ну и про юрлица,

расчёт вариантов УСН по которым от ИП с работиками будет отличаться только тем, что у них не будет 36238,00 рублей фиксированных страховых взносов за ИП.

Соответственно на УСН6% эта сумма не будет вычитаться из налога, а на УН15% входить в состав расходов. Т.е. расчёт будет тот же самый, только сумма взносов будет чуть меньше, что повлияет на результат незначительно.

Поэтому приводить тут его отдельно нет никакого смысла.

На этом всё.

Всем добра.

Буду рад, если для кого-то написанное окажется полезным.

Отчетность и платежи для ИП на упрощенке с работниками

Ип усн с работниками

Государство постоянно вносит новые поправки в налоговое законодательство, отчётность и учёт индивидуальных предпринимателей могут с каждым годом значительно изменяться. Налогоплательщики должны внимательно следить за нововведениями, чтобы не допустить нарушений.

УСН (упрощённая система) относится к специальным налоговым режимам, сильно облегчающим работу малого бизнеса, среди прочего и в отношении отчётности. Если же предприниматель имеет в штате сотрудников, то ситуация несколько усложняется.

Как вести учёт и сдавать отчётность ИП с работниками на УСН в 2021 году?

В чём особенности «упрощёнки»

УСН предназначена уменьшать налоговую и учётную нагрузку на бизнесменов. Она популярна среди предпринимателей, является самой распространённой среди прочих режимов.

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов:

  • когда объектом для налогообложения является общий доход, а ставка 6%;
  • налог взимается с разницы между доходами и расходами, т. е. база уменьшается затратами и облагается ставкой в 15% (в отдельных регионах её можно снижать до 5).

Именно от выбранного режима зависит, какой ИП должен вести учёт, но декларация по УСН подаётся предпринимателями в любом случае, не зависимо от способа налогообложения.

УСН отличается тем, что общий налог, рассчитываемый по ставкам 6 и 15%, заменяет сразу несколько других:

  • НДС (он не отменяется на ввозимые товары и в некоторых других случаях);
  • на имущество (исключение составляет имущество, налог на которое рассчитывается по кадастровой цене);
  • на прибыль;
  • подоходный налог (это касается только собственных доходов бизнесмена).

Предприниматель, начиная свою деятельность, сам выбирает как режим, так и ставку налогообложения по нему. Но в процессе работы систему налогообложения можно поменять.

Что нового ожидает налогоплательщиков на УСН?

Отчётность и налогообложение ИП на УСН с работниками в 2021 году претерпели некоторые изменения. Первым делом стоит обратить внимание на новые санкции: ужесточились наказания за не предоставление отчёта или несвоевременную уплату, вплоть до уголовной ответственности.

Упрощенцы, содержащие в штате свыше 25 человек наёмных работников, обязуются сдавать всю отчётность в электронном виде (мелкие предприниматели могут по-прежнему использовать бумажные бланки, на своё усмотрение). Это касается всех инстанций – ФНС, ФСС, ПФР.

Так как налоговые органы забрали под свою юрисдикцию все социальные выплаты, то значительно упростилась отчётность, которую ранее подавали в разные фонды (ФСС и ПФР). А, значит, изменятся и сроки подачи отчётности, и её состав (бланки).

Положительные моменты в нововведениях:

  • для некоторых категорий ИП ввели льготный тариф на обязательные взносы за работников;
  • постепенное снижение по некоторым регионам ставки единого налога УСН (15% разрешено снижать до 5, а 6% – до 1);
  • увеличение налоговых каникул для некоторых категорий предпринимателей на УСН.

Упрощения произошли и в ведении учёта. Постепенно снижается число обязательных бухгалтерских регистров, сократился план счетов, проще стало учитывать амортизацию ОС, списывать прочие ТМЦ и т. д.

По-прежнему отсутствие деятельности не освобождает упрощенцев от подачи нулевых деклараций (за такое нарушение предусмотрены штрафы). Следует иметь в виду, что ФНС может в принудительном порядке закрыть ИП (или предприятие), если деятельность отсутствует.

Таким образом, для ИП налоги и обязательные платежи в 2021 году на упрощёнке и с работниками мало изменились в сравнении с 2021 годом, но небольшие отличия всё же есть.

Налоговая отчётность предпринимателей на УСН 2021

Отчётность для ИП на УСН в 2021 году с работниками отличается от аналогичной отчётности без работников только наличием дополнительных налогов (а значит и отчётов), исчисляемых на заработную плату.

Рассмотрим подробно сроки отчётности и уплаты основных сумм налогов (либо авансовых платежей).

Единый налог УСН.

Крайний срок подачи итоговой декларации по УСН за прошедший календарный год – до 30 апреля. Поквартально отчёт не сдаётся, но авансовые платежи нужно перечислять.

По окончании квартала, в течение 25 дней месяца, последующего за ним, уплачивается фактически начисленная сумма налога. По общим итогам года, в последнем квартале, может образоваться переплата.

Она будет засчитана в счёт аванса на следующий год.

Заполнять декларацию следует на основании книги, в которой ведётся учёт доходов (а когда нужно и расходов). Эту книгу можно в течение всего года вести в электронном виде (позднее распечатать и прошить), можно купить бумажную или разработать этот регистр самостоятельно. Цифры берутся итоговые за период, и делается расчёт:

Доход х 6% = сумма налога

Или, если есть уменьшение дохода на расходы:

(Доход – расход) х 15% = сумма налога

К доходам относятся любые финансовые поступления, материальные ценности, полученные ИП в рамках его предпринимательской деятельности.

В список расходов можно включать лишь те суммы, которые законодательство посчитает обоснованными. Убыток по итогам периода ведёт к отсутствию платежей, но на следующий год не переносится.

При отсутствии деятельности обязательно сдаётся пустая (нулевая) декларация.

ЕССС – расчёт страховых взносов.

Новая система объединяет все отчёты ИП в фонды при УСН (и других режимах) в 2021 году с работниками в штате. Налогоплательщики – работодатели смогут теперь платить все эти страховые взносы в ФНС (раньше это делали в ПФР и ФСС) одним платежом и на один КБК. Отчёт также подаётся по всем взносам в ФНС общий.

Срок для сдачи – 30 числа месяца, сразу за отчётным кварталом:

  • 1 квартал – 30 апреля 2021;
  • 2 квартал – 30 июля 2021;
  • 3 квартал – 30 октября 2021;
  • 4 квартал – 30 января 2021.

Срок уплаты суммы взносов – ежемесячно, до 15 числа каждого последующего месяца. Расчёт аналогично производят ИП на УСН 6 или 15% с работниками, платежи и отчётность в 2021 году делаются в одинаковые сроки, независимо от объекта налогообложения.

Ставки обязательных взносов на 2021 год составляют: 22% – обязательное пенсионное страхование, 5,1% – на медицинское и 2,9% – социальное. Все эти проценты исчисляются и на любые гражданско-правовые договоры, исключение – травматизм. Вся нагрузка ложится на плечи ИП, из заработной платы удерживается лишь подоходный налог.

На себя предприниматель для фондов перечисляет фиксированный взнос на сумму 32385 р. (из них ПФР 26545 р. и ФФОМС 5840 р.). К сумме добавляется 1% в ПФР, если доход превысил планку в 300 тыс. р. Общая сумма, причитающаяся к уплате по взносам, не превышает 212360 рублей.

Сумма фиксированного платежа ежегодно меняется. За 2021 год сумма полностью должна быть перечислена до 09.01.2021. Отчётности на себя по обязательным фиксированным платежам нет, в том числе по добровольным взносам.

НДФЛ.

2-НДФЛ сдаётся в ФНС один раз за весь год. Срок подачи остался до 1 апреля. Она содержит сведения обо всех выплатах в пользу наёмных работников в течение года. На каждого сотрудника составляется на отдельном листе и прилагается общий реестр.

Справки 2-НДФЛ на тех работников, с которых подоходный налог не был удержан, также ежегодно сдаются в ФНС сроком до 1 марта.

Отчёт 3-НДФЛ ИП сдаёт как физическое лицо, получившее прибыль за рамками своей предпринимательской деятельности. И ИП с работниками на УСН в 2021 году будет обязан предоставить не только сведения на работников 2-НДФЛ, но на свои личные доходы, а также и уплатить подоходный налог на себя, если он, например, продал имущество или выиграл в лотерею.

6-НДФЛ обязаны сдавать предприниматели, являющиеся работодателями, т. е. только на самого себя этого делать не нужно.

Отчёт следует сдавать поквартально, срок – последний день месяца, который последует за отчётным кварталом:

1 квартал – 30 апреля 2021;

2 квартал – 31 июля 2021;

3 квартал – 31 октября 2021;

за весь год – 1 апреля 2021.

Отчёт 6-НДФЛ был введён с 2021 года, от 2-НДФЛ отличается тем, что представляет собой не сведения на каждого сотрудника в отдельности, а общие цифры по ИП (или предприятию).

Земельный налог.

Платежи по нему, если есть объект в пользовании или собственности, для УСН не отменяются. ИП приравниваются к физическим лицам, поэтому расчёт налога в 2021 году производится в ФНС. Предприниматель получает уведомление и проводит оплату сумм в сроки, которые там указаны.

СЧР (среднесписочная численность).

Не нужно забывать, что до 20 января ежегодно следует сдать отчёт за прошедший год о среднесписочной численности своего персонала! От отчёта освобождены лишь предприниматели, не являющиеся налоговыми агентами.

Если последний срок для подачи любого отчёта выпадает на выходной, то этот срок переносится на последующий за ним рабочий день.

Отчётность в Росстат, ПФР и ФСС

Росстат каждые 5 лет осуществляет сплошное наблюдение, и каждый ИП обязан предоставить данные. Но если предприниматель попал в случайную выборку, то территориальный отдел статистики оповестит его об этом, и нужно по требованию органа по итогам года предоставить отчёт формы 1-ИП.

Отчёты по страховым взносам в ПФР теперь не сдаются (только в Налоговую инспекцию), но Пенсионный фонд отвечает за начисление будущих пенсий работников, поэтому туда следует предоставлять:

  • форму СЗВ-М (сведения о лицах, которые подлежат обязательному страхованию) – ежемесячно, срок подачи – в течение 15 календарных дней после окончания отчётного месяца;
  • форма СЗВ-СТАЖ – совсем новая годовая отчётность (введена с 2021 года, т. е. срок первого отчёта по ней за прошлый год – до 01.03.2021), ежегодно предоставляется в Пенсионный фонд до 1 марта, составляется на каждого работника отдельно и подаётся вместе с общей описью.

До 2021 года ежеквартально в Пенсионный фонд сдавался отчёт по форме РСВ-1. Теперь для ПФР его заменили на СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

В ФСС предпринимателями ежегодно должна подаваться ведомость травмоопасности производства, так как фонд раз в год рассчитывает коэффициент для начисления взноса. Если нет ведомости, то платить придётся по максимуму.

Это является подтверждением перед ФСС своих основных видов деятельности по ОКВЭД (каждому коду фонд присваивает свой процент взноса, исходя из его производственной опасности).

Коэффициенты могут устанавливаться в размере от 0,2 до 8,5%.

Форма 4-ФСС в прошлом (2021) году претерпела сильные изменения. Теперь она содержит только данные по профзаболеваниям работников и по травматизму, остальные данные перешли в налоговую отчётность.

Сроки подачи 4-ФСС:

  • на бумаге – до 20 числа месяца, наступившего после отчётного квартала;
  • в электронном виде – до 25 числа последующего месяца, ежеквартально.

Во все фонды также подаётся нулевая отчётность, если деятельность за период отсутствовала.

Учёт ИП с работниками на «упрощёнке»

Если налоги для ИП, применяющих в 2021 году упрощёнку, и с работниками в штате примерно идентичны, то ведение отчётности несколько отличается. Это касается только общего учёта, а в отношении наёмных работников бухгалтерия ИП приравнивается к обычным предприятиям.

Применение упрощённой системы сводит к минимуму ведение бухгалтерского учёта. ИФНС не требует с таких предпринимателей большого пакета текущей документации, а также делает проще формы регистров и их заполнение. Но использование наёмного труда всё очень усложняет.

Минимальным требованием является ведение учёта основных средств и ТМЦ (товарно-материальных ценностей), кассовых и банковских документов, а также книги доходов (или доходов и расходов) – КУДиР. Причём для упрощенцев на ставке 6% учёт операций, подтверждающих расходы, не обязателен.

Предприниматель же, применяющий любую из ставок УСН и нанимающий работников, должен вести дополнительную документацию:

  • трудовой договор на каждого сотрудника, в том числе и гражданско-правовой на выполнение единовременных работ;
  • штатное расписание (форма № Т-3);
  • книгу приказов, в которой фиксируется приём и увольнение работников, все передвижения по службе;
  • регистры с начислением заработной платы и налогов (сборов) с неё;
  • личное дело (карточку) на каждого человека.

ИП с УСН с работниками также заполняет трудовые книжки в соответствии с требованиями ТК.

Несмотря на то, что бухгалтерская отчётность не предоставляется вместе с отчётами в ФНС и вести её необязательно, это делать всё же рекомендуется, хотя бы в самой простой форме.

Это исключит спорные вопросы во время вероятных проверок, позволит исправлять ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах и т. д. Для учёта необязательно использовать двойную запись, достаточно просто хранить текущие документы и фиксировать их в журналах. Но предприниматель вполне может утвердить упрощённый план счетов и вести учёт по нему.

КУДиР с 2013 года не нуждается в заверении в налоговом органе, но она обязательно должна быть у каждого ИП на упрощёнке, причём строго прошнурована и пронумерована. За отсутствие книги или несоблюдение правил её ведения – штраф.

Отчетность ИП на УСН в 2021 году

Ип усн с работниками

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

  1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
  2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

Бесплатная консультация по налогам

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2021 года приказом № ММВ-7-3/99@. В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый.

Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.

2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки — 0, если отчет первичный;
  • налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
  • год, за который составлена декларация;
  • код ИФНС, куда она подается;
  • код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
  • фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество листов декларации;
  • в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

  • В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
  • В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
  • В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
  • В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

  • в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
  • в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

  • В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
  • В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
  • В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

  • В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
  • В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

  • в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
  • в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
  • далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
    • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
    • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  • в строках 260-263 отражается ставка налога;
  • в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
  • в строке 273 указывается сумма налога за год;
  • в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2.

Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере.

В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Отчетная форма

Куда сдавать

Периодичность

Крайний срок

СЗВ-М

Пенсионный фонд

ежемесячно

15 число следующего месяца

6-НДФЛ

ИФНС

Раз в квартал

До конца следующего месяца

РСВ

ИФНС

Раз в квартал

До 30 числа следующего месяца

4-ФСС

Фонд социального страхования

Раз в квартал

До 20 числа следующего месяца (до 25 — если подается в электронном виде)

2-НДФЛ

ИФНС

Раз в год

1 апреля следующего года

Сведения о среднесписочной численности

ИФНС

Раз в год

20 января следующего года

СЗВ-СТАЖ

Пенсионный фонд

Раз в год

1 марта следующего года

Итак, мы рассмотрели отчетность ИП на УСН без работников и при их найме. Как видно, появление хотя бы одного сотрудника серьезно увеличивает отчетную нагрузку предпринимателя. В заключение отметим, что за несвоевременную подачу отчетности можно получить не только серьезные штрафы, но и блокировку расчетного счета.

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: