Импорт товаров в россию для начинающих учет

Содержание
  1. Вэд для чайников | вэд с нуля простыми словами — контур.бухгалтерия
  2. Сколько будет стоить ВЭД
  3. Кто будет заниматься ВЭД
  4. Как заключить иностранный контракт
  5. Как стать участником ВЭД
  6. Как вести дела
  7. Как вести учет ВЭД
  8. Особенности бухгалтерского учета при ВЭД
  9. Ндс и налоговый учет прибыли при вэд
  10. Изменения в ведении ВЭД в 2021-2021 г.г
  11. В 2021 году особенности работы с иностранными партнерами также изменились
  12. 13 шагов импорта товаров в Россию — Торговля на vc.ru
  13. 1. Выбрать товар для ввоза и предварительно договориться с продавцом о стоимости
  14. 2. Определить наиболее подходящий код товара в Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ЕТН ВЭД)
  15. 3. Заключить договор с продавцом и получить от продавца все необходимые лицензии, сертификаты, которые продавец может предоставить на момент отправки партии вашего товара
  16. 4. Заключить договор с транспортной компанией (если доставка осуществляется не продавцом и не покупателем)
  17. 6. Обеспечить деньгами таможенное оформление товара:
  18. 7. Осуществить электронное предварительное информирование (ПИ) таможни РФ не позднее, чем за 2 часа до пересечения границы
  19. 8. Подать транзитную декларацию
  20. 9. Доставить груз в указанные сроки от границы в место доставки на внутренний таможенный пост (ТП) и поместить в зону таможенного контроля (ЗТК) или склад временного хранения (СВХ).
  21. 10. Подготовить и подать декларацию на товары.
  22. 11. Осуществить таможенные платежи ФТС на этапе таможенного оформления (проверки ДТ таможенным инспектором).
  23. 12. Перевезти товар на свой склад.
  24. 13. Хранить всю документацию по завершенному импорту не менее 5 лет
  25. Пошаговая инструкция импорта: как начать импортировать товары?
  26. Пошаговая инструкция по импорту
  27. 1. Согласование условий импортной сделки
  28. 2. Проверка поставщика товаров
  29. 3. Разработка контракта на импорт товаров
  30. 4. Открытие валютного счёта
  31. 5. Внесение предоплаты за товар
  32. 6. Подготовка к декларированию товаров
  33. 7. Список документов для импорта товаров
  34. 8. Прохождение таможенного контроля
  35. Консультации по импорту товаров
  36. Бухгалтерский и налоговый учет импорта: тонкости, нюансы и типичные ошибки
  37. Оприходование импорта
  38. Формирование себестоимости импорта
  39. Бухгалтерские проводки
  40. Типичные ошибки бухгалтера ВЭД
  41. Таможенные платежи и налогообложение импорта

Вэд для чайников | вэд с нуля простыми словами — контур.бухгалтерия

Импорт товаров в россию для начинающих учет

Если бизнес требует привозить материалы из-за границы или вы нашли рынок сбыта для своих товаров в другой стране — придется начинать внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Эта статья сориентирует начинающего участника ВЭД.

Сколько будет стоить ВЭД

Прежде всего нужно понять, в какую сумму обойдется новое направление. Возможно, расчеты покажут, что импорт или экспорт для вас сейчас нецелесообразен.

Если речь идет об импорте, выясните страну происхождения товара и код ТН ВЭД, хотя бы первые 4 знака. Так вы узнаете, запрещен ли ввоз товара, есть ли ограничения, какие потребуются разрешительные документы, лицензии сертификаты для ввоза и растаможки и сможете ли вы их получить.

Что такое ТН ВЭД? Все товары кодируются по классификатору ТН ВЭД (Товарная номенклатура ВЭД). Товару назначается 10-значный код, который нужен на таможне для декларирования и уплаты пошлин.

В российском ТН ВЭД более 2,5 тысяч кодов, среди которых нужно найти “свой”.

Ошибки с присвоением кода могут затормозить процессы на таможне, так что при затруднениях в выборе обращайтесь к специалистам по ТН ВЭД, они сэкономят вам время и деньги, которые приходится платить за хранение товара на таможне при задержках.

Теперь рассчитайте таможенные платежи (определяются ст. 318 Таможенного кодекса РФ):

  • ввозные и вывозные таможенные пошлины;
  • сборы — за сопровождение и оформление грузов;
  • налоги — ввозной НДС и акциз.

Пошлины рассчитывают, исходя из оценки таможенной стоимости товара и его классификации по ТН ВЭД — порядок расчета прописан в законе для каждой группы товаров. 

Сборы рассчитываются, исходя из стоимости товара. Есть список операций, которые не облагаются сбором, — в ст. 47 ФЗ от 3.08.2021 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в РФ”.

Ставка НДС при экспорте равна 0%, при импорте — 0%, 10% или 20% в зависимости от группы товаров. Акцизы взымают с некоторых групп товаров: табак, кофе, алкоголь, автомобили.

Есть тарифные льготы для некоторых видов товаров, они зависят от цели ввоза, страны происхождения, таможенного режима, стоимости товаров. Например, при ввозе товаров из СНГ вы освобождаетесь от таможенных пошлин (но позаботьтесь о сертификате соответствия, который подтвердит производство товара в стране СНГ, также отправитель должен быть зарегистрирован в стране СНГ). Также от пошлин освобождаются материалы культурного, научного и образовательного характера.

Сопроводительные расходы тоже требуют расчета:

  • оформление разрешительных документов в сертифицирующем органе или с помощью посредника;
  • услуги таможенного брокера, если вы привлечете его — к слову, он будет очень полезен начинающему импортеру/экспортеру и поможет сэкономить на штрафах и простоях;
  • хранение груза на временных складах при перевозке.

И, конечно, учитываем расходы на покупку, перевозку и реализацию товара, оплату работы специалистов, если вы нанимаете таможенного брокера или другого помощника. Если все эти расчеты показали эффективность затеи и вам все еще хочется заниматься ВЭД — ищите помощника, договаривайтесь с иностранным партнером и заключайте контракт.

Кто будет заниматься ВЭД

Внешняя деятельность требует особой подготовки. Вы или менеджер, который будет отвечать за направление, должны кое-что уметь:

  • знать английский, а лучше — язык партнера: с документами на иностранном языке придется много работать, а еще — вести переговоры;
  • знать таможенное законодательство с его тонкостями;
  • уметь вести переговоры и договариваться на таможне.

Если у менеджера есть опыт ВЭД со страной, с которой планируется торговля, это большой плюс: знание менталитета и специфики страны повышает шансы на выгодные контракты.

Если вы не компетентны в этих вопросах, подумайте об аутсорсинге ВЭД или отдельных участков процесса. 

Как заключить иностранный контракт

Откройте валютный счет, заключите внешнеэкономический контракт и зарегистрируйте его в банке.

Требования к иностранным контрактам прописаны в таможенном законодательстве. Структура и оформление договора близки к внутренним договорам. Отличие в том, что иностранный контракт составляется на двух языках стран-партнеров. Пропишите положения сделки, приведите технические характеристики товара, его количество, условия доставки по Инкотермс-2010, момент перехода прав на товар.

Инкотермс-2010 – это международные термины, связанные с доставкой товаров при ВЭД. Мы рассказывали о них в нашей статье.

Если вы заключаете экспортный контракт на сумму более 6 млн рублей или импортный на сумму более 3 млн рублей, его придется регистрировать в банке. Регистрация занимает один день.

Как стать участником ВЭД

Для торговли с заграницей вам придется обязательно зарегистрироваться на таможне. Регистрация занимает 5 дней, так что позаботьтесь об этом заранее, чтобы грузу не пришлось простаивать.

Подайте в таможенный пункт, где будет оформляться товар документы:

  • копию Устава организации;
  • решение о создании организации;
  • свидетельство о регистрации;
  • ИНН;
  • копию справки из Статистики;
  • справки о банковских счетах;
  • документы о назначении директора и главбуха;
  • копии паспортов директора и главбуха, заверенные печатью организации;
  • договор аренды по юрадресу или свидетельство о собственности на помещение.

В течение 5 дней вас зарегистрируют и вручат карточку участника ВЭД.

Как вести дела

Дальнейшие события (отгрузка, доставка, оформление на таможне, приемка и оплата товара) зависят от ваших договоренностей с партнером и включенности таможенного брокера в процесс. Чтобы сэкономить свое время, обращайтесь за аутсорсингом ВЭД.

Как вести учет ВЭД

Кроме технических процессов придется вести учет ВЭД, который отличается своими тонкостями. Подробно мы рассказываем о бухгалтерском и налоговом учете ВЭД в этой статье, а вкратце он заключается вот в чем.

  • учет первичных документов — на двух языках: это иностранный контракт, таможенная декларация, инвойс, платежки и др.
  • бухгалтерский учет — возможны сложности при формировании себестоимости (включает сборы и таможенные пошлины, затраты на доставку и сотрудников), также нужно помнить о курсовых разницах;
  • налоговый учет — уплата НДС, акцизов, налога на прибыль, принимайте к вычету НДС при импорте, отражайте в отчетах эти расходы.

Ирина Николаева

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Особенности бухгалтерского учета при ВЭД

Импорт товаров в россию для начинающих учет

Из-за того, что международные сделки могут быть частью мошеннических схем , проверяющие органы очень тщательно контролируют работу российских бизнесменов с иностранными партнёрами. Особый порядок налогообложения и уплата таможенных сборов и пошлин призваны стимулировать экспорт, при этом, не давая импортным товарам вытеснить отечественное производство.

При осуществлении торговли с иностранными партнерами необходимо брать во внимание особенности валютного и таможенного законодательства. Расчеты ведутся в другой валюте и при расчете финансового результата необходимо учитывать курсовые разницы. Эти задачи расширяют и область бухгалтерского учета компании.

Основное отличие в ведении учета при работе на экспорт или импорт товаров — составление документов на двух языках. Органы налогового контроля могут запросить перевод документов от российской компании, если изначально они были поданы на иностранном языке. Кроме этого, бухгалтера, работающего с документацией иностранных фирм, ожидают следующие особенности бухучета:

  • особые расчеты и дополнительные налоговые декларации, при выплате денежных средств — доходов иностранным поставщикам или клиентам
  • заполнение дополнительных разделов декларации по НДС
  • особый порядок учета полученных из Таможенного Союза товаров и сроки уплаты НДС по ним
  • работа с инвойсами иностранных компаний
  • сложности в формировании себестоимости иностранных товаров из–за включения дополнительных налогов, пошлин и разницы в курсах валют
  • подготовка дополнительной документации для валютного контроля банка и соблюдение сроков предоставления документов

Ндс и налоговый учет прибыли при вэд

Главной особенностью учета прибыли при зарубежной деятельности компании — ее получение в иностранной валюте. Для корректного расчета налогооблагаемой базы необходимо производить конвертацию по курсу ЦБ РФ на дату получения аванса либо отгрузки товара.

Есть отличия и при налогообложении экспорта и импорта. Для экспортных товаров применяется ставка НДС 0%. Следует отметить, что факт осуществления экспортной операции нужно будет подтвердить в налоговой. Срок на предоставление подтверждающих документов составляет 180 дней. Для этого в пакете документов с декларацией по НДС за текущий квартал необходимо предоставить:

  • контракт с иностранным партнером
  • подтверждение вывоза товара за границу (для экспорта в страны ТС подходит международная СМР, для остальных стран — экспортная ГТД)
  • выписка из банка, подтверждающая получение оплаты от партнера (необязательный документ, но налоговая может его запросить дополнительно)

Что касается импортного НДС, то его еще называют ввозным НДС и он составляет 20%. Кроме этого, за каждый импортный товар необходимо заплатить таможенную пошлину. Размер пошлины определяется в зависимости от кода ТН ВЭД, который присваивается тому или иному виду товара.

Для того, чтобы импортный товар прошел таможенный контроль, НДС и таможенную пошлину желательно уплатить ранее дня попадания товара на таможенную очистку.

Это позволит сократить время растаможивания и не приведет к дополнительным расходам по простою транспорта на таможенной площадке.

Стоит отметить, что ввозной НДС принимается к вычету в полном объеме, а таможенные пошлины и акцизы включаются в себестоимость товара, т.е. списываются в расходы по мере продажи импортного товара конечному покупателю.

Изменения в ведении ВЭД в 2021-2021 г.г

Изменения в порядке ведения, учета и налогообложения внешнеэкономической деятельности происходят ежегодно. Глобальные изменения произошли в 2021 году. Тогда были отменены паспорта сделок и справки о валютных операциях, было введено такое понятие как «постановка контракта на учет».

В конце 2021 года вступили изменения Закона о валютном регулировании и валютном контроле, одним из значимых изменений для предпринимателей – статья, согласно которой банк вправе отказаться проводить валютную операцию практически при любом из нарушений валютного законодательства.

Одновременно с этим введена административная ответственность для должностных лиц организаций, допускающих такие нарушения.

В 2021 году особенности работы с иностранными партнерами также изменились

Среди позитивных изменений стоит отметить, что теперь камеральная таможенная проверка проводится в течение 90 календарных дней, а ранее её сроки были не ограничены. При этом предусмотрено продление проверки на срок предоставления документов по требованию, выставленному таможенным органом. Проверка может быть 1 раз продлена на 120 календарных дней, если требуется:

  • проведение таможенной экспертизы
  • направление требования о предоставлении документов лицам, связанным с проверяемым лицом по сделкам (пп. 3 п. 1 ст. 335 ТК ЕАЭС)
  • направление запроса государственным органам, уполномоченным организациям, в банки
  • направления запроса в компетентный орган другого государства
  • направление поручения о проведении таможенного контроля в таможенные органы государств-членов ЕАЭС

Таможенный орган обязан уведомлять о начале проведения камеральной проверки, о продлении срока таможенной экспертизы в рамках проверки, формировать выписку из акта таможенной проверки и направлять её таможенному представителю, если по результатам таможенной проверки необходимо вносить изменения в декларации на товары в связи с выявленными нарушениями и такие декларации при таможенном декларировании были поданы таможенным представителем.

С 3-х до 5-ти лет увеличился срок хранения документов, необходимых для проведения таможенного контроля (со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем). Это означает, что проверка может затронуть любую из поставок 5-летней давности.

Очевидно, что и без того более сложная работа по учету товарообмена с зарубежными поставщиками и покупателями стала еще жестче контролироваться государством. Пропорционально этому, растет и ответственность за нарушения законодательства в сфере валютных операций и международной торговли.

Елена Воробьёва

Руководитель департамента бухгалтерского и правового консалтинга

13 шагов импорта товаров в Россию — Торговля на vc.ru

Импорт товаров в россию для начинающих учет

Может быть, вы студент. Может быть – начинающий предприниматель. Может быть, не начинающий, но еще не сталкивались с ввозом товаров в Российскую Федерацию (РФ).

Возможно, раньше вы отдавали эту задачу на аутсорс, но решили оптимизировать бизнес и заняться импортом самостоятельно. Или вы просто хотите расширить свой кругозор и эрудированность. Тогда эта статья для вас! Она не раскроет все тонкости и нюансы, но даст общее понимание процесса.

Итак, начнем по порядку. Что нужно для импорта некоего товара или партии товаров?

1. Выбрать товар для ввоза и предварительно договориться с продавцом о стоимости

Эта стоимость позже будет указана в таможенной декларации. Стоимость товара будет составлять основную часть «таможенной стоимости» товара – средств, фактически потраченных на приобретение товара, лицензии и транспортировку к моменту пересечения границы РФ.

Таможенная стоимость фактически является налоговой базой, по которой вычисляются и формируются пошлины, таможенные сборы, акцизы, НДС…

Определение таможенной стоимости товара – тема для отдельного материала в рамках этапа заполнения таможенной декларации. Мы вскользь упоминаем об этом в первом пункте, чтобы акцентировать ваше внимание на том, что первая задача импортера – просчитать все расходы до подписания контрактов.

2. Определить наиболее подходящий код товара в Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ЕТН ВЭД)

Почему это важно? Зная точный код ЕТН ВЭД, вы можете определить ставки налогов, пошлин и сборов, выяснить особенности ввоза конкретного товара на территорию РФ: какие, возможно, потребуются лицензии, сертификаты, разрешительные документы.

Может быть так, что этот товар запрещен или ограничен к ввозу на территорию РФ. Кроме того, один и тот же товар в рамках одной категории может быть классифицирован под разными позициями и субпозициями. От этого зависят ставки таможенных платежей.

Подбирая наиболее точный и подходящий код ЕТН ВЭД для своего товара, вы можете оптимизировать свои расходы. Однако код товара надо выбирать, основываясь на документах к товару (технические описания, описания производителя и т.п.). Соответствие товара тому или иному коду в ЕТН ВЭД должно быть документально подтверждено.

Для поиска кода ЕТН ВЭД, изучения специфики ввоза данного товара и расчета таможенных платежей и стоимости товаров можно воспользоваться ПО «ВЭД-Инфо», «ВЭД-Алфавит», «ВЭД-Контракт» и «ВЭД-Платежи» . Первые две программы – это информационно-аналитические справочники. Они помогают определиться с классификацией кода товара.

А «ВЭД-Платежи» и «ВЭД-Контракт» помогут вам рассчитать таможенные платежи и таможенную стоимость товара.

Вы вносите в программу данные о коде товара, стоимости, количественных и качественных характеристиках товара, и программа рассчитает вам все таможенные платежи, которые нужно будет уплатить в таможню в процессе таможенного оформления вашего товара.

3. Заключить договор с продавцом и получить от продавца все необходимые лицензии, сертификаты, которые продавец может предоставить на момент отправки партии вашего товара

Часть лицензий и разрешительных документов оформляется на этапе пересечения границы РФ, либо по прибытии в место назначения – после прохождения необходимых экспертиз.

Договор, инвойс, сертификаты, лицензии и транспортные накладные – ключевые документы, необходимые для организации операций импорта.

«Живые» (бумажные) документы всегда перемещаются с грузом: находятся у водителя, начальника поезда, капитана судна или представителя компании, который сопровождает (экспедирует) груз. Для корректного составления этих документов можно воспользоваться таким ПО, как «Транспортные документы» и Fill-Bill.

4. Заключить договор с транспортной компанией (если доставка осуществляется не продавцом и не покупателем)

Существует несколько комбинаций доставки товара: разными видами транспорта, на разных этапах движения груза – до границы, до порта/станции отправления, до порта/станции отправления с погрузкой на судно/поезд, до порта/станции назначения с отгрузкой или без. У каждой комбинации есть свой термин и специальная аббревиатура.

Все виды и условия транспортировки изложены в международном документе «ИНКОТЕРМС 2010». Эти названия и формулировки (условия перевозки груза) важно знать, они указываются в таможенной декларации.

Подробную информацию по ИНКОТЕРМС можно найти в программе «ВЭД-Инфо», пожалуй, самой полной и актуальной базе нормативно-правовых документов, регламентирующих внешнеэкономическую деятельность.

6. Обеспечить деньгами таможенное оформление товара:

На момент подачи таможенной декларации на ваш единый лицевой счет или «платежкой» в Федеральное казначейство должны поступить средства, обеспечивающие оплату таможенных платежей.

Зачастую при расчете таможенных платежей на единый лицевой счет переводят сумму «с запасом», чтобы точно хватило средств.

Остаток никуда не пропадет – его можно использовать в дальнейшем при импорте другого товара.

На этих 6 этапах заканчивается подготовительная стадия импорта товаров на территорию РФ. Теперь можно начать физическое перемещение товара к границе России.

7. Осуществить электронное предварительное информирование (ПИ) таможни РФ не позднее, чем за 2 часа до пересечения границы

Сейчас эта процедура является обязательной на железнодорожных, автомобильных и морских пунктах пропуска, а также внедряется в авиационных. Поданное вами уведомление позволяет сотрудникам таможни на пограничных переходах автоматизировать процесс подготовки транзитной декларации и ускорить проверку документов на границе.

Информация из ПИ не имеет юридической силы, административной и уголовной ответственности за некорректную информацию в ПИ не наступает, но имеются определенные правила оформления, которые облегчат жизнь вам и сотрудникам таможни.

Многие участники ВЭД предпочитают оформлять ПИ в портале Fill-Bill. Кроме того, подготовить ПИ можно в личном кабинете участника ВЭД на сайте ФТС России.

При подаче ПИ ей присваивается уникальный идентификационный номер – УИН, который перевозчик груза сообщает сотруднику таможни на пограничном переходе в момент пересечения границы.

8. Подать транзитную декларацию

В зависимости от вида транспорта, особенностей пограничного перехода и ввозимого товара «таможенная очистка» может произойти прямо на границе, но в подавляющем большинстве случаев на границе вместо декларации на товары подается транзитная декларация (ТД).

Это значит, что груз подпадает под таможенную процедуру «таможенный транзит» и следует в статусе «груз таможенный» вглубь страны на внутренний таможенный пост в место доставки. Статус «груз таможенный» означает, что товар принадлежит государству до момента его полного таможенного оформления и выпуска.

Для создания и подачи транзитной декларации можно также воспользоваться личным кабинетом на сайте ФТС России, программой «ВЭД-Декларант» или порталом Fill-Bill.

9. Доставить груз в указанные сроки от границы в место доставки на внутренний таможенный пост (ТП) и поместить в зону таможенного контроля (ЗТК) или склад временного хранения (СВХ).

Если транспортировкой занимаетесь не вы, то своевременно доставить товар – обязательство нанятого вами таможенного перевозчика. Товар, следующий по процедуре «таможенный транзит», находится под контролем ФТС России.

Если груз в рассчитанные таможней сроки не появляется на внутреннем таможенном посту, в органах запускается процесс поиска груза и расследования причин его недоставки.

По прибытии груза на внутренний ТП процедура «таможенный транзит» закрывается, груз помещается в ЗТК, сотруднику таможни должна быть предоставлена декларация на товары (ДТ). Прибывший груз может находиться в ЗТК бесплатно строго определенное время: для ж/д, морского, авто- и авиатранспорта это время разное.

Если ДТ не предоставлена вовремя или необходима выгрузка и досмотр товара, товар из ЗТК перемещается на склад временного хранения (СВХ). Хранение груза на ЗТК и СВХ платное, на СВХ – дороже. Зачастую физически разницы между ЗТК и СВХ нет, она существует только на бумаге. Наиболее часто это встречается на ж/д, морском и авиатранспорте.

10. Подготовить и подать декларацию на товары.

Как и в случае с транзитной декларацией, создать и подать декларацию на товары в личном кабинетом на сайте ФТС России, а также программой «ВЭД-Декларант».

11. Осуществить таможенные платежи ФТС на этапе таможенного оформления (проверки ДТ таможенным инспектором).

Платежи можно осуществить таможенной картой на таможенном посту, таможенной картой через интернет – личный кабинет участника ВЭД на портале ФТС, через личный кабинет таможенной карты или через программу «ВЭД-Декларант».

12. Перевезти товар на свой склад.

После того, как таможенный инспектор проверил груз и декларацию на соответствие и не нашел нарушений, он закрывает декларацию и «выпускает» товар (товар приобретает статус «выпущен для свободного обращения»).

Принятый ранее на хранение в ЗТК/СВХ груз выпускается по документам отчетности (ДО1 – прием груза и ДО2 – выпуск груза).

С этого момента вы можете везти свой груз в любую точку страны и распоряжаться им как полноценный собственник.

13. Хранить всю документацию по завершенному импорту не менее 5 лет

Фактически процесс импорта товара завершается на 12 шагах, но существует и 13-й – отложенный.

Информация о ввезенном товаре и предоставленная документация хранятся в ФТС и могут быть «подняты» и перепроверены спустя какое-то время.

Чаще всего декларации перепроверяются на предмет занижения таможенной стоимости и как следствие – недоплаты таможенных платежей, а также – на предмет неправильной классификации товара. Это так называемая процедура пост-контроля.

По завершении этих 13 шагов вы можете поздравить себя – вы успешно импортировали товар на территорию Российской Федерации и теперь являетесь его собственником!

Ниже – схема, которая описывает общий алгоритм импорта груза на территорию РФ. На схеме процедура импорта товара начинается с этапа подачи ПИ и прибытия груза к границе РФ.

​Упрощенная схема импорта товаров на территорию России

Каждый из вышеперечисленных шагов имеет массу деталей и нюансов в зависимости от вида транспорта, типа товара, особенностей транспортировки и пересечения границы, документации. Чтобы подробно описать все этапы импорта, потребуется такого же объема статья по каждому из них. Если эта тема вызовет большой интерес читателя, я разберу каждую стадию отдельной статьей.

Пошаговая инструкция импорта: как начать импортировать товары?

Импорт товаров в россию для начинающих учет

Несмотря на изменчивую экономическую ситуацию торговля импортными товарами остаётся финансово привлекательным бизнесом. Большинство начинающих импортёров рассматривают варианты импорта товаров из Китая в Россию, однако уже на этапе планирования работы сталкиваются с непониманием, как правильно начать импорт товаров.

Вопросов, связанных с началом импортных поставок товаров, действительно много. Юристы нашего центра специализируются на юридическом сопровождении деятельности импортёров с 2009 года и хорошо знакомы с главными проблемами, возникающими у предпринимателей на стадии начала деятельности.

Разбираемся, как начать импортную деятельность, с какими рисками и проблемами придётся столкнуться будущему импортёру и как их можно решить.

Пошаговая инструкция по импорту

Данная инструкция актуальна как для предпринимателей, планирующих импорт товаров из Китая в Россию, так и для бизнесменов, работающих с поставки внутри ЕАЭС, то есть при импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии.

Пошаговая инструкция по импорту товаров, подготовленная нашими юристами, касается исключительно конкретных шагов по началу внешнеэкономической деятельности.

Общие вопросы, связанные с выбором товара, поиском поставщиков, согласования условий поставок, ведения переговоров и бизнес-планирования в данной инструкции рассмотрены не будут. 

Рекомендуем ознакомиться: «Как стать участником ВЭД?»

Итак, как начать импортировать товары в Россию?

1. Согласование условий импортной сделки

Первым подготовительным шагом является согласование коммерческих условий поставок с поставщиком товаров.

Ориентировочными вопросами, которые необходимо согласовать импортёру со своим поставщиком, являются следующие:

  • Каким требованиям должен соответствовать импортируемый товар?
  • Каким образом будет производиться оплата за поставку импортируемых товаров?
  • Оплата будет производиться прямым банковским платежом или аккредитивом? В какой валюте?
  • Предусмотрено ли кредитование или факторинг?
  • В каком размере и в какие сроки импортёр должен внести предоплату за товар?
  • В какой момент происходит окончательный расчёт?
  • Каковы условия поставки согласно терминам Incoterms® 2021?
  • Каким видом транспорта будут осуществляться поставки?
  • Какие требования предусмотрены к гарантиям качества на товар?
  • Какие требования к упаковке и маркировке товара?
  • Какой предусмотрен порядок урегулирования споров?

Указанный перечень вопросов не является исчерпывающим и касается только ключевых условий импортной сделки. В зависимости от обстоятельств каждой ситуации список условий может меняться, поэтому важно проговорить с поставщиком все детали работы.

2. Проверка поставщика товаров

После согласования всех ключевых коммерческих условий по импорту товара необходимо запросить у поставщика его реквизиты и дополнительные сведения для проверки его благонадёжности.

Рекомендуем также ознакомиться: «Как проверить поставщика в Китае?»

Пренебрежение проверкой контрагента может привести не только к возникновению убытков ввиду нарушения недобросовестным поставщиком своих обязательств по поставке товара, но и к административным штрафам импортёра за нарушение валютного законодательства и дополнительным расходам на урегулирование спора во внесудебном или судебном порядке.

3. Разработка контракта на импорт товаров

Удостоверившись в благонадёжности продавца и согласовав все ключевые условия по поставкам товара, необходимо перейти к основе любой внешнеторговой сделке – разработке внешнеторгового контракта.

Составление внешнеторгового контракта – ключевой и основополагающий элемент импортной сделки. Грамотно составленный импортный контракт защитит импортёра в возможных спорах с поставщиков, а также оградит от возможных претензий со стороны таможенных органов и органов валютного контроля. 

Рекомендуем ознакомиться:

Как составить импортный контракт?

Внешнеторговый контракт: на что обратить внимание?

При разработке и согласовании импортного контракта есть много нюансов, которые нельзя игнорировать.

4. Открытие валютного счёта

Параллельно с подготовкой импортного договора необходимо открыть валютный счёт в банке. После заключения контракта его необходимо согласовать с валютным контролем банка и поставить на учёт. Необходимость постановки контракта на учёт и порядок взаимодействия с валютным контролем банка зависят от суммы контракта.

На данный момент установлены следующие ограничения для импортных поставок:

  • Если сумма контракта составляет до 200 тыс. руб., такой договор на учёт не ставится, валютный контроль осуществляется в упрощённом порядке;
  • Если сумма контракта равна или более 3 млн. руб., то такой контракт подлежит обязательной постановке на учёт и валютному контролю в общем порядке

Валютное законодательство регулярно меняется, поэтому действующие ограничения необходимо уточнять у операциониста банка или у юристов нашего центра.

5. Внесение предоплаты за товар

После открытия валютного счёта и постановки контракта на учёт в большинстве случаев следующим шагом для начала импорта товаров является оплата авансового платежа поставщику.

После внесения предоплаты или параллельно с этим этапом необходимо подготовиться к таможенному оформлению и декларированию импортируемого товара.

6. Подготовка к декларированию товаров

Если речь идёт об импорте товаров из Беларуси, Казахстана или других стран-участниц ЕАЭС, то для таких поставок действуют упрощенные правила. В частности, декларирование при импорте таких товаров является статистическим, то есть импортёру достаточно сдать статистическую отчётность при перемещении товаров внутри ЕАЭС.

Рекомендуем ознакомиться: «Что делать, если забыли сдать статистическую отчётность?»

Если речь идёт об поставках товара из стран за пределами ЕАЭС, например, импорте из Китая, то декларанту необходимо подготовиться к полноценному процессу таможенного оформления.

Этап таможенного оформления и декларирования товаров является самый сложным этапом процесса импорта товаров. Значительный объём регулирующего законодательства, огромное число нюансов процедуры и пристальное внимание со стороны контролирующих органов не позволяют начинающему импортёру полностью избежать рисков привлечения к ответственности за несоблюдение требований.

В практике наших юристов высокая доля дел связана именно с ошибками, допущенными импортёрами в начале свой деятельности. Нарушение требований таможенного и валютного законодательства при импорте товаров грозит не только серьёзными штрафами, но может привести и к полной остановке деятельности импортёра.

Рекомендуем начинающим участникам ВЭД на старте деятельности по импорту товаров не пренебрегать помощью профессиональных таможенных юристов и услугами таможенных представителей при декларировании товара.

Расходы на оплату знаний и опыта профессионалов многократно окупятся за счёт снижения рисков нарушения импортёром требований таможенного, валютного, налогового законодательства.

Помните: проблему всегда дешевле предотвратить, чем устранить её последствия.

Опытные таможенные юристы помогут сориентироваться по необходимому комплекту товаросопроводительных документов, проконсультируют по вопросам определения кода ТН ВЭД на товар и подтверждения таможенной стоимости товаров, составят грамотный импортный контракт и полностью возьмут на себя юридическое сопровождение ВЭД при импорте товаров.

7. Список документов для импорта товаров

Вне зависимости от того, самостоятельно ли будет декларироваться импортный товар или при участии таможенного представителя, импортёру необходимо подготовить примерно следующий комплект документов и сведений:

  • Подробное описание товара, техническую документация на него, фотографии товара – это необходимо для определения кода ТН ВЭД на товар;
  • Импортный контракт со всеми дополнительными соглашениями;
  • Спецификацию к контракту ВЭД на поставку товара;
  • Инвойс, его проформу при наличии;
  • Прайс-лист на товар при наличии;
  • Коммерческое предложение при наличии;
  • Транспортные документы (коносаменты, CMR, транспортные накладные и проч.);
  • Разрешительные документы на товар (при необходимости), конкретный перечень будет зависеть от специфики товара;
  • Копию экспортной декларации;
  • Платёжные документы на товар;
  • Документы на перевозку, страхование груза и проч.

Очевидно, что в зависимости от специфики товара и условий сделки комплект документов может меняться. Перед началом импорта товаров необходимо проконсультирироваться с юристами по комплекту необходимых для ввоза товаров документов.

8. Прохождение таможенного контроля

Следующим этапом импорта товаров является прохождение таможенного контроля. При отсутствии сомнений таможни в части заявленной таможенной стоимости и правильности кода ТН ВЭД товар будет выпущен в свободное обращение, и импортёр может им распоряжаться по своему усмотрению.

Важно помнить, что срок таможенного контроля составляет 3 года.

Соответственно, даже после выпуска товаров таможня может провести проверку и в случае выявления нарушений доначислить таможенные платежи или привлечь к административной или уголовной ответственности за нарушение таможенного законодательства.

Консультации по импорту товаров

Юристы нашей компании готовы оказать любую возможную помощь начинающим импортёрам, как в форме консультаций по отдельным вопросам импорта товаров в Россию, так и комплексного юридического сопровождения, которое позволит переложить риски импорта на плечи профессиональных таможенных юристов.

Стоимость услуг наших юристов несоизмеримо ниже, чем возможные расходы, связанные с нарушением законодательства при импорте товаров.

По ряду вопросов юристы нашего центра оказывают бесплатные юридические консультации по ВЭД.

Для начинающих импортёров действуют специальные условия на абонентское юридическое сопровождение.

Бухгалтерский и налоговый учет импорта: тонкости, нюансы и типичные ошибки

Импорт товаров в россию для начинающих учет
13.08.2021

Действующее российское законодательство исключает применение обязательств обратного вывоза в отношении импорта. Все внешнеэкономические операции по факту их осуществления должны соответствующим образом отражаться в бухгалтерском и налоговом учете импортера. Учет ведется по общим правилам, но имеет некоторую специфику.

Оприходование импорта

Каждая операция в рамках ВЭД предусматривает учет:

  •          себестоимости ввезенного товара;

  •          актуального налогообложения.

Согласно требованиям НК, импорт ставится на приход по стоимости приобретения. Она включает себестоимость, ввозные пошлины и таможенный сбор.

Специфическим процесс оприходования импорта делает выражение стоимости в иностранной валюте. Актуальную сумму важно правильно перевести в национальную валюту.

Согласно правилам российского бухучета, стоимость импорта в учетных базах и отчетных документах должна быть отображена в рублях. Во избежание ошибок, необходимо использовать официальный курс Центробанка на дату прихода.

Еще один специфический нюанс учета связан с курсовой разницей. Ни от положительной, ни от отрицательной импортер не застрахован.

Дата прихода импортного товара определяется как дата отгрузки продукции со склада зарубежного поставщика. Существует и другой вариант. За дату прихода принимается дата оформления таможенной декларации.

Формирование себестоимости импорта

Согласно действующим ПБУ, ввозимые товары у импортера принимаются к учету по фактической себестоимости. Правильное ее определение – надежная страховка от расчетных ошибок и налоговых проблем.

Специфика определения себестоимости импортной продукции обусловлена наличием различных платежей, выраженных в инвалюте, дроблением оплаты поставщику.

Например, при определении стоимости товаров, за которые была внесена предоплата, используется курс валют на дату предоплаты.

В той части, которая предоплатой не покрыта, при расчете стоимости применяется курс на дату постановки товаров на учет.

Важный момент: задолженность зарубежному поставщику за товары, принятые к учету, подлежит переоценке. Последняя осуществляется ежемесячно и на дату ее погашения. В том и другом случае возникают курсовые разницы. Их следует отражать в учете как внереализационные расходы или доходы.

Единственный случай, когда курсовая разница не возникает – полная оплата импортного товара авансом.

Бухгалтерские проводки

Практический бухучет импорта сложностей не представляет, поскольку выполняется по универсальной схеме. По каждой операции бухгалтер делает стандартные проводки. В учете отражаются:

  •          расчеты с поставщиком (факт перечисления иностранной компании оплаты за продукцию);

  •          оплата таможенного сбора;

  •          оплата ввозного НДС;

  •          поступление импорта;

  •          оприходование товаров;

  •          включение таможенных сборов и пошлин в стоимость импорта;

  •          затраты на доставку, таможенное оформление;

  •          вычет НДС;

  •          курсовая разница.

Типичные ошибки бухгалтера ВЭД

Бухучет импорта специфичен, это усложняет работу бухгалтера. Что касается ошибок, чаще всего специалисты совершают их на этапе:

  •          Определения рублевого эквивалента стоимости ввозимой продукции, выраженной в иностранной валюте.

  •          Выполнения проводок. Самая частая ошибка здесь – объединение операций. Каждая из них должна отражаться отдельной проводкой. Особое внимание рекомендуется обратить на отражение курсовой разницы. Отрицательная и положительная разница фиксируются отдельными проводками.

Следует отметить и еще одну достаточно распространенную ошибку бухгалтера ВЭД при учете импорта – фиксация операций, если к подтверждающим документам имеются определенные вопросы. Качество бухгалтерской первички при ВЭД и внутренних операциях должно быть нормативным. В противном случае не избежать проблем при налоговой проверке.

Таможенные платежи и налогообложение импорта

Бухгалтеру импортера приходится рассчитывать и перечислять в бюджет несколько видов платежей. Обязательными при импорте являются: акцизы, НДС, таможенные пошлины (компенсационные, специальные, антидемпинговые, ввозные), таможенные сборы за оформление, хранение, сопровождение продукции.

Для конкретной операции могут быть актуальны не все перечисленные платежи. Их список формируется по каждому коду ТНВЭД отдельно.

Что касается оплаты взносов, на это у налогоплательщика есть 15 дней с момента пересечения импортом границы. Можно перечислять платежи в бюджет и до, а также в момент оформления таможенной декларации.

Расчет взносов осуществляется на основе таможенной стоимости товаров, которую определяет таможенный орган или декларант.

Говоря о налогообложении импорта, логично начинать с НДС. Налоговая база по нему, согласно НК РФ (ст. 160) определяется исходя из таможенной стоимости ввозимой продукции, таможенной пошлины и акцизов (если они актуальны).

Чаще всего ввозной НДС перечисляется на счет таможенного органа. Непосредственно при возникновении у импортера обязанности по уплате налога сумма списывается.

В учете операции с ввозным НДС отражаются соответствующими проводками.

Импортеры, применяющие ОСНО, не пользующиеся освобождением от НДС, могут принять уплаченные суммы к вычету. Правда, для этого должны быть соблюдены определенные условия. НК РФ (ст.171) предусматривает налоговый вычет только в том случае, если импортные товары используются при осуществлении налогооблагаемых операций.

Применение специальных режимов налогообложения не снимает с импортеров обязательство по перечислению в бюджет ввозного НДС. Заявить налог к вычету такие налогоплательщики не могут. Они учитывают НДС в расходах.

Налогообложение импорта имеет ряд особенностей, если налогоплательщик применяет УСН. Упрощенец должен включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров. Но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (НК РФ, ст. 346).

Если импортер ввез не продукцию, а ОС, НДС в составе расходов не учитывается. Он включается в стоимость основного средства.

Курсовая разница при УСН не учитывается, ели речь идет о переоценке валюты (НК, ст.346.17).

Бухучет импорта имеет также много других особенностей. Чтобы учитывать их все, бухгалтер должен иметь соответствующие компетенции, регулярно повышать квалификацию, следить за изменениями валютного, налогового законодательства.

Профильного специалиста не обязательно нанимать в штат. Бухучет ВЭД рационально передавать на аутсорсинг. Это позволяет не только эффективно реализовать функцию, но и получить гарантии качества учета, правильности расчетов, корректности деклараций.

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: