Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

Содержание
  1. Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2021 году – сроки, образец
  2. Важные аспекты
  3. Основные причины запроса пояснений
  4. Пошаговая инструкция
  5. Образец заполнения
  6. Что изменилось для проведения процедуры в электронном виде
  7. Ответственность за невручение
  8. Какой определен срок
  9. Ответ на требование пояснений по НДС в примерах | Контур.НДС+
  10. Основы отчетности
  11. Превышение допустимой доли вычетов
  12. Перенос вычета НДС на другие периоды
  13. Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад
  14. Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре
  15. Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)
  16. Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции
  17. Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений
  18. Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021
  19. Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция
  20. Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации
  21. Как отвечать на требования налоговой в 2021 году
  22. Ст. 93.1 НК РФ (2021-2021): вопросы и ответы
  23. Срок ответа на требование налоговой
  24. Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
  25. Требование об уплате налогов и сборов в 2021 годах
  26. Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС
  27. Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений
  28. Как составить ответ на требование ФНС о представлении документов
  29. Формат ответа на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2021 году
  30. Новый порядок ответа на формализованные электронные требования ФНС по НДС
  31. Пояснения к декларации по ндс с 2021 – 2021 года введены новые форматы
  32. Камералка по НДС: как отвечать на требования
  33. Шаг 1. Отправка квитанции
  34. Шаг 2. Проверка претензий налоговиков
  35. Шаг 3. Представление пояснений или «уточненки»
  36. В Экстерне…
  37. …Или в модуле НДС+

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2021 году – сроки, образец

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

С 2021 года любые ответы на требования налогового органа по НДС производятся лишь в электронном виде. Направить ответ в бумажном виде не получится, он будет считаться неподанным.

Нарушение данного требования грозит применением административных взысканий, а именно — штрафа в соответствии с КоАП РФ. Ответ будет предоставляться строго в установленном формате, предусмотренном законодателем.

Важные аспекты

При проведении камеральных проверок, налоговая служба вправе направить плательщику требования о разъяснении тех или иных моментов из деклараций по НДС.

Но если ранее такой ответ мог направляться и в бумажной форме, то теперь он может быть выполнен только в формате электронного документа и направляться через соответствующие формы.

Если ответ на требование будет направлен в бумажном виде, рассматриваться он не будет. Об этом прямо говорят нормы действующего законодательства, а также сложившаяся судебная практика.

Имеется три основных типа требований о предоставлении каких-либо пояснений по НДС, среди которых:

  1. По контрольным соотношениям.
  2. По расхождениям и контрагентам.
  3. О сведениях, которые не были включены в продажную книгу.

По каждому виду требований разработан свой формат ответа. Требования могут носить и иной характер, но тогда специальной формы ответа не имеется, но, возможно, она будет разработана позже.

Законодатель установил, что с момента получения уведомления у лица есть шесть рабочих дней для того, чтобы направить почтовые документы, подтверждающие факт получения требования, в налоговую.

После этого устанавливается ещё пять рабочих дней для подачи ответа. Весь документооборот будет осуществляться только в электронном виде.

Это помогает существенно ускорить процесс, а также упростить его и уменьшить вероятность утери данных.

Основные причины запроса пояснений

На данный момент существует три основных причины, на которые нужно будет направить ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС.

Первая ситуация — по контрольным соотношениям. Присылается такое требование тогда, когда ФНС РФ рассчитывает соотношения и находит в них неточности.

Направляется в формате pdf и присылается в течение одного или двух дней. Данное требование может содержать следующую информацию:

  1. Номера данных контрольных соотношений.
  2. Указание на конкретные нарушения, которые совершил проверяемый.
  3. Указание на правовую норму, которая обосновывает действия проверяемого в качестве противоправных.
  4. Указание на неточность в соотношении с формулой расчёта.
  5. Сведения, которые указываются в декларации.

В ответе необходимо будет указать номер проверяемого соотношения и написать пояснения по поводу нарушения.

Вторая ситуация — наличие расхождений с контрагентами, то есть с лицами, с которыми проверяемый имел какие-либо отношения, например, заключал договора. Присылается такое требование в течение двух недель, формат — pdf и xml.

В требовании обязательно будет указание на счёт-фактуру, по которой обнаружены противоречия и номера ошибок, которые также могут отличаться:

  1. У контрагента нет соответствующей записи в его документации.
  2. Данные в книге покупок будут отличаться от данных в книге продаж.
  3. Несоответствии информации в разделах 10 и 11 декларации плательщика.
  4. Отсутствие указания на исключение ошибки в документации.

В требовании обязательно содержится указание на необходимость пояснений. Направляется оно одновременно обеим сторонам сделки, по которой возникли разногласия.

В ответе нужно дать объяснения по каждому отдельному счёту-фактуре. Обязательно нужно сверить данные из требования с оригиналами, которые имеются в организации.

Варианты могут быть следующими:

Данные соответствуют действительностиВ таком случае нужно подготовить документы, подтверждающие данный факт
Реквизиты счёта-фактуры неверныНеобходимо сделать правку и указать об этом в ответе
В сумме налога обнаружена ошибка, например, неправильно были применены вычеты или налог неправильно рассчитанНеобходимо будет подать уточнённую декларацию

Третья ситуация — когда какие-то данные не были включены в книгу продаж. Требование придёт лицу, если его контрагент подобные сведения включил, а он — нет.

Такие требования могут приходить в течение всего срока камеральной проверки, то есть в течение трёх месяцев.

Требование обязательно будет содержать реквизиты контрагента, а также сделки, которая была заключена между ним и проверяемым.

В ответе указывается следующее:

Если факт наличия сделки подтверждаетсяНо имеются расхождения по её содержанию, то нужно указать о разногласиях в табличной форме
Если факт наличия сделки отрицаетсяТо нужно отразить в таблице счёт-фактуру по неподтверждённым сделкам и указать номер, дату и ИНН

Возможна также ситуация, когда требуемая счёт-фактура имеется, но она по причине ошибки не была указана в книге продаж. В таком случае нужно уточнить декларацию и направить её новую редакцию.

Пошаговая инструкция

Ответ на требование должен содержать все необходимые моменты, то есть должен соответствовать установленным правилам.

Необходимо следовать рекомендации, чтобы сделать его правильно:

  1. Прочесть уведомление и изучить его аспекты.
  2. Направить в течение шести дней в ФНС документы, подтверждающие факт получения требования. С этого момента у проверяемого будет пятидневный срок для получения ответа.
  3. Определиться, на основании представленного требования и имеющихся документов, собственное согласие или несогласие с представленными сведениями.
  4. Подготовить ответ на требование. Если проверяемый согласен, то нужно дать пояснения по имеющимся нарушениям, если не согласен, то также нужно обосновать собственную позицию. Нужно будет приложить документы, подтверждающие позицию.
  5. Направить ответ в налоговый орган в электронном виде.

Каждая ситуация будет в корне отличаться, так как обстоятельства будут разными. В одном случае нужно будет предоставить документацию, в другом — исправленную декларацию и так далее.

Образец заполнения

Пояснение подаётся по строго установленной форме, которую можно оформить через СБИС. Образец пояснения к декларации по НДС можно скачать здесь.

Если ответ будет дан в иной форме, то он будет считаться недействительным. Каждый тип требования будет иметь свой формат ответа, но на данный момент форма установлена только относительно трёх основных ситуаций.

Если запрашиваются иные сведения, то форма может быть любой. При расхождении с контрагентами нужно сделать следующее:

Ввести данные и проверить их на наличие ошибокЭто можно сделать через СБИС, который сверит всё автоматически, но лучше дополнительно проверить всю информацию лично
Внести все необходимые правки в ответе на требованиеВсё должно основываться на официальной документации
Подготовить уточнённую декларацию, если это требуетсяНовая декларация должна отражать все фактические операции, производимые стороной в рамках своей хозяйственной деятельности

Если речь идёт о контрольных соотношениях, то потребуется указать номер контрольного соотношения, а далее объяснения указываются в свободной форме.

Если речь идёт об объяснении требований, которые не были включены в книгу продаж, то:

При различных данных счёт-фактуры она вносится в таблицу, которая объясняет различияТакже указываются данные контрагента и иные сведения по желанию, если они имеют значение и необходимы для обоснования позиции проверяемого лица
Если счёт-фактура вовсе не выставлялась покупателю, то она включается в таблицу вместе с иными данными, которые подтвердят сделкуПотребуются документы, которые докажут факт наличия определённых правоотношений между лицами
Если счёт-фактура имеется, но не была указана в книге продажТо нужно исправить этот момент и приложить уже дополненную декларацию, которая в полной мере будет отражать наличие всех сделок между лицами

Если в требовании содержалась иная информация, то и формат ответа будет зависеть от содержания.

Что изменилось для проведения процедуры в электронном виде

Процедура в электронном виде стала более унифицированной. Теперь ответ на большинство типов запросов производится в установленной форме, в соответствии с требованиями. Ранее ответ направлялся в свободной форме.

Сроки на получения требования и направления ответа также сократились, что позволило ускорить процесс обмена данными и уточнения информации.

Ответственность за невручение

За невручение ответа на требование ИФНС о представлении сведений по НДС предусматривается административная ответственность в размере пять тысяч рублей.

Если ответ не поступит повторно, то штраф увеличится до двадцати тысяч рублей. Ответственность наступает и тогда, когда ответ подаётся в ненадлежащей форме или на бумажном носителе. На данный момент он должен подаваться только в электронном виде.

Какой определен срок

Законодатель установил, что лицо, получившее уведомление, должно направить в ФНС документы, подтверждающие факт получения, в шестидневный срок.

: на что обратить внимание

С момента направления у лица будет срок в пять дней на то, чтобы подготовить ответ на запрос. На данный момент ответ на запрос налоговой по ФНС необходимо направлять только в электронном виде.

Иной формат не допускается. Формат ответа в каждом случае может отличаться, в зависимости от типа требования.

Лицо, в отношении которого ведётся проверка, должно правильно заполнить все данные, а также предоставить документацию, подтверждающую позицию.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах | Контур.НДС+

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца.

Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября 2021 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки».

Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

  1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
  2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
  3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
  4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
  5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
  6. Отсутствуют необходимые документы.
  7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Безопасная доля вычета НДС на 1 мая 2021 года была установлена на уровне 87,08%. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2021 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.

В III квартале 2021 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Перенос вычета НДС на другие периоды

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование № ___________ от __________
о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2021 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2021 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2021 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2021 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2021 года.

Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с полученного от покупателя аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В апреле 2015 года ООО «Кактус» получило предоплату от контрагента ООО «Ласточка» в размере 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале 2015 года.

Полученная сумма является предоплатой за поставку продукции, которая должна быть изготовлена нашей компании для ООО «Ласточка». Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне 2021 года. Поэтому вычет НДС в размере 36 000 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале 2021 года.

https://www.youtube.com/watch?v=DurOCe9Jqqk

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с перечисленного поставщику аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.

В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:

  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа (Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752).

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Сдавайте электронную отчетность, передавайте ответы на требования в налоговую через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Сдавайте электронную отчетность, передавайте ответы на требования в налоговую через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2021 года
  2. Книга покупок за I квартал 2021 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 25.05.2021
  4. Счет-фактура № 2172 от 17.06.2021
  5. Товарная накладная № 2172 от 17.06.2021

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления документов по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4  Зайковой Т. И. От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210

04.08.2021

На Ваше требование № 569 от 31.07.2021 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2021 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2021 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 23 от 11.05.2021 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

Сдавайте электронную отчетность, передавайте ответы на требования в налоговую через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

статью: → «Пояснения по декларации НДС в налоговую 2021. Скачать образец». Первый шаг в процедуре составления и отправки пояснения – прием требования от ФНС. Согласно нормативным документам, налоговики направляют требование в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия), 2) Сведения о записях, операции по которым не подтверждаются Реквизиты ответа Невключенные счета-фактуры Таблица 1.

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (продолжение) Дополнительные сведения о СФ (заполните, если у вас есть сведения) Стоимость продаж, в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, в рублях и копейках Код вида операции (если их несколько, перечислите через точку с запятой) Раздел, в котором отражена СФ (9, 9.

Законодательством установлено, что налоговики имеют право по итогам камеральной проверки отчетности по НДС, потребовать пояснение к этой отчетности.

Такое право инспектора используют в таких случаях:

  1. Не схождение в отчете контрольной информации;
  2. Слишком большие вычеты;
  3. В отчете выявлены ошибки;
  4. Сведения из разной отчетной документации не сходятся.

Налоговики отправляют в электронном виде, посредством диспетчера электронного оборота документации.

Плательщик налогов должен дать на требование ИФНС по НДС также в электронном формате. Порядок его действий следующий: Плательщики налогов имеют право составить пояснение к отчетности в произвольном формате.

Однако образец ответа на требование по НДС все же существует. Он приведен ниже. Документ включает в себя несколько таблиц, в которых указываются учетные сведения, реквизиты бумаг и причины несоответствий.

Каждая таблица предусмотрена для каждого отдельного случая.

Также, перед составлением ответа нужно понять, что хотят налоговики.

  • противоречия между сведениями, содержащимися в представленных компанией документах;
  • ошибки в декларации;
  • несоответствие сведений, представленных фирмой, сведениям, содержащимся в документах, имеющимся у налоговиков.

Что представить в инспекцию: пояснения или уточненную декларацию?

Когда нужно предоставить пояснения

  • противоречия между информацией, которую предоставил налогоплательщик, и данными, имеющимися в налоговой.

Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция

В частности, между данными раздела 8 (сведения из книги покупок) или приложения 1 к разделу 8 (сведения из дополнительных листов книги покупок) и разделом 9 (сведения из книги продаж) или приложением 1 к разделу 9 (сведения из дополнительных листов книги продаж) декларации налогоплательщика; 3 — несоответствие данных об операциях между разделом 10 (сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур) и разделом 11 (сведения из журнала учета полученных счетов- фактур) декларации налогоплательщика; 4 (a, b) — не исключена ошибка в графах a, b (указывается номер граф, в которых допущены ошибки).Как действуем.

Убедитесь в том, что такие счета-фактуры поданы вами в составе декларации. Для этого проверьте ее на наличие этих счетов-фактур.

Сравните записи о счетах-фактурах в книгах покупок и продаж с данными, указанными в оригинальных счетах-фактурах. Далее действуйте по ситуации.

    Ситуация 1. Данные сверены с оригиналом, все верно. В этом случае нужно подтвердить правильность данных, указанных в требовании, включив счет-фактуру в ответ на требование.

Для более надежного подтверждения правильности информации к ответу на требование можно приложить скан-копиюсчета-фактуры или оригинал счета-фактуры в электронном виде (в формате xml).

Это позволит налоговой быстрее убедиться в корректности ваших сведений и не присылать требований по этому же счету-фактуре в дальнейшем.

Приложенные счета-фактуры включаются в опись документов.

Документы можно загружать в формате pdf или xml. Рекомендуется прилагать оригиналы счетов-фактур (в электронном виде или скан-копии бумажного носителя). После того, как документы пройдут форматно-логический контроль, их можно отправлять.

    Ситуация 2. Допущена ошибка в реквизитах счета-фактуры (номер, дата, ИНН/КПП контрагента). Исправьте данные прямо в ответе на требование, кроме суммы налога (см. ниже).
    Ситуация 3.

    Допущена ошибка в сумме налога. Любое изменение суммы НДС в сделке влечет отправку уточненной декларации. Счета-фактуры с такими ошибками нужно удалить из ответа на требование.

    Затем сформировать уточненку, включив в дополнительный лист книги покупок или продаж корректные сведения по «ошибочным» счетам-фактурам. Уточненную декларацию в ответ на требование нужно направить в течение 5-ти рабочих дней после отправки квитанции о приеме требования.

Напомним.

контрольное соотношение — это равенство, которое должно выполняться в рамках декларации по НДС, например: р. 3 ст. 170 гр. 3 = р. 3 ст. (010+020+030+040) гр.

5Что увидим. Требование по контрольным соотношениям содержит: Номер контрольного соотношения (например, 1.27). Формулировку нарушения (например, «завышение суммы НДС, подлежащей вычету»).

Ссылку на норму законодательства (НК РФ ст.

171, 172). Контрольное соотношение (ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р.

4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р.

6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р.8 —

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Подать пояснения или внести исправления в представленную декларацию компания должна в течение пяти рабочих дней после даты получения требования (п.

3 ст. 88 НК РФ). А на представление документов компании отводится десять рабочих дней после получения запроса на них из ИФНС.

В случае камеральной проверки декларации по НДС пояснения должны быть представлены в электронной форме по утвержденному ФНС формату (п.

Компании получат требования налоговиков, если заявляют высокую долю вычетов. На сегодняшний день налоговики применяют норматив, утвержденный

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

. Налоговый вычет по НДС не должен превышать: – 89 % от начисленных сумм НДС за 12 месяцев; – долю вычета НДС по региону.

Как отвечать на требования налоговой в 2021 году

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 апреля 2021 г. ПРОВЕРКИ

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюЗапрашивая у компаний пояснения в ходе камеральной проверки, налоговики зачастую пытаются получить значительно больший объем сведений, чем предполагает эта процедура.

У нас в декларации за 2021 г.

Ст. 93.1 НК РФ (2021-2021): вопросы и ответы

> > > Налог-налог 23 мая 2021 Ст. Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях:

  1. вне рамок проверок — при мотивированной необходимости получения сведений или документации о какой-либо определенной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
  2. в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов (п. 1 ст. 93.1 НК РФ) — камеральных или выездных;

Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных

Срок ответа на требование налоговой

→ → Актуально на: 12 сентября 2021 г.

В рамках проведения налогового контроля инспекции могут направлять налогоплательщикам различного рода требования. 25.14, 88, 105.29 НК РФ. К примеру, требование о представлении пояснений направляется налогоплательщику по итогам камеральной проверки налоговой декларации, если в ее результате были выявлены ошибки или противоречия ().

Срок предоставления ответа на требование налоговых органов будет зависеть от основания, по которому требование было направлено. Если налогоплательщику

Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2021 г.

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюНекоторые требования налоговиков о представлении пояснений и (или) документов можно не исполнять, не опасаясь неблагоприятных последствий.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Как известно, камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления декларации. И в этот срок налоговики должны уложиться с проведением всех мероприятий по проверке.

В частности, запросить у компании пояснения и (или) документы, если, по их мнению, в декларации есть какие-либо ошибки или противоречия, , . Если требования

Требование об уплате налогов и сборов в 2021 годах

Требование об уплате налога (взноса) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

16 мaр 2021 11 янв 2021 09 окт 2021 09 окт 2021

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС

Предпринимателям и организациям довольно часто приходится отправлять ответы на требования налоговой о предоставлении пояснений по . Это связано как с ужесточением контроля со стороны надзорных органов, так и с самой спецификой налога на добавленную стоимость.

Сегодня мы рассмотрим распространённые случаи, когда ФНС запрашивает пояснения, и какие при этом она указывает ошибки.

Начнём с того, что к получению неприятных известий бухгалтер должен быть готов практически весь год, поскольку декларация по подаётся за каждый квартал, а стандартный срок её камеральной проверки составляет 2 месяца, при этом в случае подозрений на грубые нарушения он может быть увеличен. Если ФНС в декларации по НДС выявила неточности, ошибки или расхождения между предоставленными данными со своими источниками (в т.ч.

заподозрила компанию/ИП в незаконных операциях), она направляет налогоплательщику «Требование о предоставлении пояснений».

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений — это официальный документ, составленный для сотрудников налоговой инспекции и содержащий разъяснительную информацию по результатам камеральной проверки того или иного вида отчетности.

Рассказываем, каков порядок написания таких пояснений. 7 августа 2021 Задорожнева Александра Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки.

Однако учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из ИФНС. Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.

Самыми распространенными

Как составить ответ на требование ФНС о представлении документов

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента. Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции.

В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение. Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном.

Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней ().

Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую .

Формат ответа на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2021 году

С 2021 года любые ответы на требования налогового органа по НДС производятся лишь в электронном виде. Направить ответ в бумажном виде не получится, он будет считаться неподанным.

Нарушение данного требования грозит применением административных взысканий, а именно — штрафа в соответствии с КоАП РФ.

Ответ будет предоставляться строго в установленном формате, предусмотренном законодателем.

При проведении камеральных проверок, вправе направить плательщику требования о разъяснении тех или иных моментов из деклараций по НДС.

Но если ранее такой ответ мог направляться и в бумажной форме, то теперь он может быть выполнен только в формате электронного документа и направляться через соответствующие формы.

Если ответ на требование будет направлен в бумажном виде, рассматриваться он не будет. Об этом прямо говорят нормы действующего законодательства, а также сложившаяся судебная практика. Имеется три основных типа требований о предоставлении каких-либо пояснений по НДС, среди которых:

Новый порядок ответа на формализованные электронные требования ФНС по НДС

Формат основных требований по НДС теперь формализован ФНС.

В xml вы получите требования:- по контрольным соотношениям;- по расхождениям с контрагентами;- о не включенных в книгу продаж сведениях.

Ответ на требования налоговая запрашивает также в формализованном виде. Налоговая может прислать и другие требования, но их формат пока не формализован.В течение 6-ти рабочих дней после отправки требования налоговой службой, нужно направить квитанцию о его получении. Ответить на требование нужно не позднее, чем через 5 рабочих дней после отправленной квитанции.

Как отвечать на новые требования:Контрольные соотношения.

Требование придет, если во время камеральной проверки ФНС обнаружила неточности по контрольным соотношениям в декларации НД по НДС.

Здесь все просто — в ответе нужно указать номер контрольного соотношения и текст пояснения в произвольной форме (до 1000 символов)Расхождения с контрагентами.

Информационная система налоговой инспекции автоматически сверяет данные счетов-фактур покупателей и продавцов.

Пояснения к декларации по ндс с 2021 – 2021 года введены новые форматы

Камералка по НДС: как отвечать на требования

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс 2021

Илья Макалкин,
консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету

Камеральная налоговая проверка декларации по НДС длится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе нее инспекторы могут:

  • затребовать подтверждающие документы: счета-фактуры поставщиков и первичные документы для подтверждения вычетов, документы, подтверждающие льготу или нулевую ставку, ведение раздельного учета (п. 6–8.1 ст. 88 НК РФ);
  • получать от налогоплательщика устные пояснения (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ);
  • получать симметричные документы от контрагентов налогоплательщика, информацию от разных лиц, в том числе от банков (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
  • осматривать помещения налогоплательщика при проверке права на возмещение НДС (абз. 2 п. 1 ст. 92 НК РФ).

В результате своих мероприятий инспекторы могут выявить ошибки в декларации, противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям налогового органа.

Чтобы получить необходимые письменные пояснения, ИФНС высылает налогоплательщику требование (п. 3 ст. 88 НК РФ; рис. 1). В письме ФНС России от 06.11.

2015 № ЕД-4-15/19395 изложен порядок действий налогоплательщика после получения требования по телекоммуникационным каналам связи через интернет (далее — по ТКС). Рассмотрим его пошагово и сверим с нормами НК РФ.

Рис. 1. Причины отправки требований
(
По данным сервиса Контур.НДС+ на декабрь 2015 г.)

Шаг 1. Отправка квитанции

В течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом в ответ на него необходимо послать по ТКС через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме (п. 5.1 ст.

 23 НК РФ). Если квитанция не будет отправлена своевременно, в течение последующих 10 рабочих дней налоговики могут принять решение о блокировке банковского счета налогоплательщика (пп. 2 п. 3 ст.

 76 НК РФ).

Шаг 2. Проверка претензий налоговиков

К требованию приложены перечени операций (в табличном виде) из проверяемой декларации. По этим операциям установлены расхождения между данными ИФНС и данными налогоплательщика (рис. 2). Причем при выявлении расхождений в разделах 8, 9, 10, 11, а также в приложении 1 к разделам 8 и 9 декларации для каждого из них заполняется отдельная таблица.

Рис. 2. Распространенные ошибки в данных по счетам-фактурам
(По данным сервиса Контур.НДС+ на декабрь 2015 г. **КВО — коды видов операций)

Формы требования и таблиц-приложений к нему утверждены письмом ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752. В каждой таблице в последнем столбце (графе) для удобства указан код ошибки. В отношении одной операции может быть указан лишь один код. Всего предусмотрено четыре кода:

«1» — нестыковка с данными из декларации контрагента. Нужно проверить правильность указания реквизитов счета-фактуры контрагента с данными в журнале учета счетов-фактур, в книге (покупок или продаж) и в декларации. Если все совпадает, то придется связываться с контрагентом. Возможно, он просто что-то забыл указать, а если нет, то остается только разбираться или договариваться.

«2» — нестыковка данных об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации. Например, если при принятии к вычету суммы НДС, ранее уплаченной в бюджет по авансовому счету-фактуре, к вычету была взята сумма больше уплаченной (или наоборот).

«3» — это ошибка посредника. Означает нестыковку данных об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации.

Например, комиссионер по закупке товара для комитента должен зарегистрировать счет-фактуру, полученный от продавца, в части 2 журнала учета счетов-фактур.

А в графе 12 части 1 журнала он должен указать номер и дату этого же счета-фактуры.

«4» — допущена ошибка в какой-либо графе (столбце) таблицы. При этом номер графы с вероятной ошибкой указан в скобках за кодом. Например, в таблице ошибок по разделу 9 «Сведения из книги продаж» декларации в графе 23 указано «4(15)». Это значит, нужно проверить правильность кода валюты в графе 15, возможно, вместо рублей указали какую-то другую валюту. 

Шаг 3. Представление пояснений или «уточненки»

С момента получения требования у вас есть 5 рабочих дней на проверку декларации, а также на подготовку и отправку пояснений или уточненной декларации. При этом налоговики в требовании могут установить и больший срок для этого (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если проверка претензий налоговиков не выявила наличия ошибок в декларации, необходимо послать письменные пояснения. Некоторые разработчики бухгалтерских учетных систем или операторы электронного документооборота предоставляют возможность создать такое пояснение в формализованном виде и послать по ТКС. Если это невозможно, то представляйте ответ в ИФНС в свободной форме.

Если ошибки есть, но они не занижают сумму НДС для уплаты в бюджет, также достаточно пояснений с правильными данными. Хотя ФНС в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 и рекомендует подать уточненку, вы это в данном случае делать не обязаны (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). В то же время если есть цель вернуть налог из бюджета в связи с уточнением, то нужно подать уточненку.

Обратите внимание, что после подачи уточненки с уменьшением налога налоговики могут затребовать представления в течение 5 рабочих дней дополнительных пояснений (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ). При этом вы сами можете их заранее предоставить вместе с подтверждающими документами.

Наконец, если в декларации есть ошибки, которые занижают сумму НДС для уплаты в бюджет, то уточненку представлять необходимо. А перед ее отправкой через интернет нужно доплатить недостающий налог и пени с суммы доплаты. В противном случае инспекция может оштрафовать (п. 1 ст. 81 НК РФ). Ведь инспекция в требовании обозначила «возможные ошибки», но не утверждает, что они точно есть.

Елизавета Булавина,
эксперт по работе c НДС системы Контур.Экстерн

В Экстерне…

После отправки квитанции кликните «Ответить на требование», отобразится форма ответа: реквизиты ответа (заполнятся автоматически) и семь разделов (по количеству приложений к декларации по НДС).

В каждом разделе отображается таблица с данными по счетам-фактурам, которые, по мнению ФНС, могут содержать ошибку. Сравните эти сведения с теми, что вы отправили в составе декларации по НДС.

  • Если в строке со счетом-фактурой корректны и реквизиты, и сумма НДС, оставьте строку без изменений.
  • Если есть ошибка в реквизитах счета-фактуры, но сам документ сформирован верно, внесите правки в соответствующие графы.
  • Если допущена ошибка в сумме (графа 19) или счет-фактура был отправлен ошибочно, удалите строку из таблицы и отправьте уточняющую декларацию.

Если нужно отправить подтверждающие документы, перейдите на страницу декларации по НДС и кликните «Подготовить документы».

…Или в модуле НДС+

Если вы пользуетесь НДС+, подготовьте ответ на требование именно в этом сервисе: у вас перед глазами будут все данные по сделке. Сохраните требование на свой компьютер. Загрузите xml-файл требования в модуль НДС+. На главной странице сервиса появится сообщение, сколько счетов-фактур требуют пояснений и до какого числа нужно ответить.

Кликнув на требование, вы увидите список счетов-фактур, в которых могут быть ошибки. Они сгруппированы по контрагентам и сведены в таблицу: номер, дата, сумма, статус в НДС+ (без разногласий, разногласие, ошибка, предупреждение), описание ошибки и выбор ответа.

Кликнув на счет-фактуру, вы увидите свои данные, данные контрагента (если он загрузил их в сервис) и описание ошибки.

  • Если у вас все правильно, нажмите «Подтвердить». Можете сразу прикрепить скан подтверждающего документа.
  • Если вы заметили ошибку в своих данных, в том числе в сумме счета-фактуры, выберите ответ «Нужна корректировка». По ошибкам, которые влияют на сумму НДС, составьте уточняющую декларацию.
  • Присвоив статусы всем счетам-фактурам, кликните «Создать пояснения в налоговый орган по подтвержденным СФ» и «Выгрузить список СФ, которые нуждаются в корректировке». Первый документ — готовый для загрузки в Экстерн ответ на требование. Второй поможет вам подготовить уточненную декларацию, ничего не упустив.

Чтобы отправить ответ через Экстерн, зайдите в раздел по работе с требованиями, кликните «Загрузить и отправить документы» > «Загрузить файлы с компьютера» и следуйте указаниям системы.

Загрузите свои данные по счетам-фактурам в модуль НДС+. Он покажет:

  • ошибки в реквизитах;
  • разногласия по датам, суммам, номерам счетов-фактур;
  • некорректное применение кодов видов операций;
  • нарушение контрольных соотношений.
  • а если требование о пояснениях все же придет, НДС+ поможет на него быстро ответить.

Узнать больше

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: